研究現代企業製度下商業銀行的全麵預算管理
銀行分析
作者：周力軍
【摘要】隨著市場經濟的快速發展，以不斷完善企業法人製度為主題的現代企業製度逐步建立，國內各大商業銀行之間的競爭在此背景下也日趨激烈。就當前國內商業銀行經營現狀而言，實施全麵預算管理具有重要意義。筆者針對國內商業銀行在其全麵預算管理方麵出現的一些問題進行研究分析，並提出了商業銀行在現代企業製度下應明確預算目標，樹立牢固的全麵預算管理理念，建立全麵預算管理體係並不斷完善成熟，推行並不斷完善與全麵預算管理相關的考核機製和激勵機製，切實加強商業銀行資產管理水平。
【關鍵詞】全麵預算管理現代企業製度商業銀行對策
現代企業製度以不斷完善企業法人製度為中心和主體，並以市場經濟為前提和基礎，明確強調政企分離、權責明確、產權清晰、科學管理。商業銀行在現代企業製度背景下的競爭也變得愈發激烈。觀察西方發達國家商業銀行運作史我們發現，商業銀行核心競爭力的提升有賴於全麵預算管理的實施。而就國內商業銀行運營現狀來看，推行全麵預算管理也是極為必要的。對於商業銀行而言，如何開展全麵預算管理已成為當今時代下的重要課題。
一、全麵預算管理對於商業銀行運行的意義和必要性
在現代企業財務管理中，全麵預算管理是一種極為高效的管理模式，其中財務管理是這種管理模式的重點所在，而提高商業利潤則是其最終目的，同時以商業銀行現金流為主線，針對銀行財務進行適度的、整體性的控製，使銀行運作過程中存在的風險得到最大限度的降低，增加經營利潤。對於商業銀行而言，全麵預算管理模式的實施具有極為重要的意義。首先，推行全麵預算管理有對商業銀行迅速提高自身經營水平極為有利。通過西方發達國家商業銀行運營的成功案例與經驗我們發現，在商業銀行內部管理過程中，隻有推行全麵預算管理後，其管理製度才能更趨於科學化、合理化，才能真正提高自身經營管理水平。當前，國內商業銀行的管理體製是由統一法人領導下展開的分層經營、核算與管理的管理模式，商業銀行要想提高自身管理水平，超越以往，則必然要重視全麵預算管理在商業銀行內部管理中的必要性。其次，對於商業銀行而言，在其內部管理中推行全麵預算管理有利於自身實現長遠、可持續發展，同時也有利於製定出更為合理、更科學的發展戰略。這種發展戰略有效地指導了商業銀行經營過程中的所有活動，而銀行的總體發展目標也隻有這樣才能得以快速實現。此外，對於商業銀行來說，當前形勢發展趨勢也要求其在自身內部管理中實施全麵預算管理，由此方可建立更完善、更全麵的內部管理製度，其核心競爭力也得到有效提升。
與此同時，在商業銀行內部管理過程中實施全麵預算管理對於商業銀行提高自身財務管理能力也極為有利。通過全麵預算管理模式的實施，商業銀行能夠針對全部經濟活動細節進行更高效、更合理的規劃，從而能夠使各項資源配置實現最優，為銀行創造更多利潤，降低銀行管理成本。除此之外，實施全麵預算管理也有利於銀行自身核心競爭力的提升。在當前金融與國際市場競爭日趨激烈的背景下，商業銀行通過推行全麵預算管理可針對市場變化與波動進行更全麵、更高效的分析，並基於這種變化和分析結果采取針對性的應對措施，從而在激烈的競爭中獲益並迅速提高自身經營能力與競爭能力。
二、全麵預算管理在商業銀行管理中的應用問題
在商業銀行日常運作和經營過程中，預算管理是一種重要工具，同時也作為一種主要手段在商業銀行內部管理控製和戰略實施過程中得到普遍應用，其中也存在不少問題。例如不健全的預算管理體係、銀行內部尚未形成以職責權限劃分和組織機構設立為基礎的管理體製；與預算管理掛鉤的考核指標較為孤立和單一，缺乏係統性，考核部門的經營業績也無法通過指標設置得到綜合反映；未充分發揮預算管理功能；預算管理控製和過程指導功能水平較低等等。銀行作為一種特殊企業，對來自於市場方麵的波動具有較強的反應靈敏度，且在很大程度上受到經濟波動影響，此外，商業銀行具有複雜的利益相關者結構，其客戶涉及到個人、金融機構企業乃至國家等多方群體，同時對日常生活相關的各行各業也有所涉及，因而從經營風險角度分析來看，相比於傳統意義企業，商業銀行經營中發生風險的幾率遠遠要高。筆者從自身工作實踐出發，總結了全麵預算管理過程中需要解決的五個問題如下：