淺論企業集團資金集中管理中的問題與對策
投資理財
作者：張洪鍾
摘要：目前，企業集團的資金使用普遍存在效率比較低下，財務成本費用高企的問題，加強集團資金的集中管理，是解決這些問題的有效方法。但是，當前企業集團資金集中管理的水平還不高，存在各種各樣的問題，如資金管理效率低下、內部資金賬戶管理規範性差、信息傳遞不及時等。本文針對企業集團資金的集中管理提出了一些針對性的建議和對策，以期為企業建立完善高效的資金管理模式提供參考。
關鍵詞：企業集團 資金 集中管理 對策
一、前言
企業集團是一個國家經濟發展水平的重要標誌之一，近年來，隨著我國經濟水平的不斷提高，企業集團的數量和質量也得到了迅速提升。企業集團是一個企業群體，以產權關係作為聯係的主要紐帶，以持股和控股作為主要的聯係方式。當前，我國企業集團的發展仍然麵臨許多問題，如資金集中管理的水平比較低下，造成企業集團財務成本費用高企，資金使用效率比較低下等一係列問題。如何提高企業集團資金的集中管理水平，是當前企業集團麵臨的一個重要難題。按照內容來分類，可以將企業集團的資金管理分為閑置資金的管理，銀行賬戶的管理以及籌資融資的的管理；按照模式分類，則可以分為統收統支、財務公司和結算中心三種。
二、資金集中管理的意義
（一）提高資金使用效率，降低財務成本費用
企業集團將各子公司的資金劃轉至集團資金管理中心，對下屬子公司的資金進行集中管理，有利於資金的流通和使用，一方麵在部分子公司缺錢時，可以及時劃撥資金援助；另一方麵，在部分子公司資金充足時，可以盤活企業資金，提高資金的使用效率。
（二）提高企業集團的信譽度
企業集團資金的集中管理有利於資金規模化效應的發揮，在向商業銀行申請貸款或者存款時，大額資金具備更大的吸引力，這對企業集團和其下屬子公司在商業銀行中樹立良好的信譽度十分有利，對企業和銀行建立良好的合作關係非常重要。
（三）有利於加強對下屬子公司的財務管理
企業集團在對資金進行集中管理時，可以及時有效地把控下屬子公司資金往來情況，投資融資情況和財務結算賬目等。客觀上提升了企業集團資金調度彈性，有利於及時捕捉其他領域的投資機會。
（四）降低人力、財力和物力成本
企業集團設置了企業資金管理中心後，對各子公司的資金進行統一調度和管理，其下屬子公司則不需要設立單獨的資金管理中心，也不需要安排專門人員管理資金財務，這既促進了企業集團資金管理的專業化建設，也提升了人力、財力和物力的使用效率，從而降低了成本。
三、資金集中管理存在的問題
（一）集團內部資金管理賬戶不規範
當前，很多企業集團還沒有建立起嚴格的財務集中管理製度，對下屬子公司的財務監管還不夠嚴格，很多下屬子公司采取多頭開戶的方式截留資金。這種現象使得企業集團的資金比較分散，一方麵造成大部分的企業資金以分散的銀行賬戶存在於銀行，另一方麵，不利於資金的統一調度和使用，一部分缺乏資金的企業又不得不向銀行貸款。這樣必然造成企業集團的整體資金運行成本增加，因為缺乏資金的子公司向銀行貸款後，必定會多支付高出市場存款利息的那部分利息成本。最後，必然抬高集團企業的整體資金成本，降低資金使用效率。
（二）集團內部資金管理效率低下
當前，企業集團的資金管理效率還比較低下，主要表現為一部分子公司資金充足，造成資金閑置，而另一部分子公司卻因為資金短缺向銀行申請貸款，也就是說，下屬子公司的存款貸款比例不協調。此外，資金的管理也普遍存在信息傳遞不及時的現象，目前，多數子公司每個月隻做一次財務報告，隻向企業集團反映一次財務狀況，從而使得企業集團無法及時跟蹤和分析各子公司的財務狀況，並且子公司通過現金流量表反饋給企業集團的現金流信息也是十分有限的。
（三）資金集中使用的風險防範能力比較差
當前，一部分企業集團並不具備資金集中管理和運用的專業化水平，它們在將子公司的資金集中後，無法有效地對這些資金進行專業化的管理和使用，也沒有全麵合理的使用和投資這些資金的規劃，這在很大程度上影響了企業集團資金集中管理的效果，也增加了企業集團資金投資的風險。最後，由於企業集團自身資金管理專業化水平的欠缺，既壓縮了資金的增值空間，也增加了資金的管理風險。
（四）資金管理信息技術欠缺
信息技術在企業的現代化管理中發揮著至關重要的作用，可以有效提高管控企業的水平和效率，實現企業集團傳遞信息的實時動態化。同樣，信息技術也可以在企業集團的資金管理中發揮重要作用，企業集團要想實現專業化和規模化，每天都必須麵對和處理海量數據，隻有引進和使用專業化的信息技術，才能夠及時高效地分析和處理這些數據，才能夠最大限度地促進自身財務資金管控水平的提高，從根本上改變資金管理的麵貌。近年來，雖然很多企業集團都引進了ERP係統，但是實際上很多集團公司並沒有有效地將企業集團自身特征和資金管理模塊進行有效融合，從而造成集團的資金管理信息技術水平還比較低下，急需進一步提高。