企業資產內控管理缺陷及製度建設研究
投資理財
作者：張奎
摘要：隨著改革開放的深入發展，各行各業都呈現出繁榮發展的景象，在激烈的市場競爭環境中，企業資產內控管理的重要性越來越突出。做好企業資產內控管理工作關係到整個企業的持久發展。目前，我國企業資產內控管理中還存在著一些缺陷，本文主要針對企業資產內控管理缺陷及製度建設的相關問題進行探討。
關鍵詞：企業 資產內控管理 缺陷 製度建設
目前，我國大部分企業的內控管理還存在一定的缺陷，企業資產得不到合理的運轉，內控管理工作落實不到位，領導缺乏對內控管理的嚴格監管，直接影響到企業的正常運行。企業隻有充分重視資產內控管理，及時發現資產內控管理中存在的缺陷，建立完善的規章製度，才能有效彌補缺陷，促進企業的長久發展。
一、企業資產內控管理存在的缺陷
（一）缺乏對固定資產的了解
企業的固定資產包括建築物、運營設備、房屋以及運輸工具等，一般分為可以利用、長期不利用和已報廢三種形態。相關調查表明，目前我國企業相關部門對自身所擁有固定資產的具體情況缺乏明確的了解。企業財務人員並沒有清楚的記錄下固定資產的使用情況，對一些資產的具體用途不做了解，一般講無法證實的資產用途記為可以利用，對於常年不使用的房屋、設備等也沒有進行詳細的盤點和清算，常常被記為報廢，而真正需要記為報廢的固定資產卻被忽視而記錄為可以利用。缺乏對固定資產的了解直接影響到企業資產內控管理的有效實施。
（二）缺乏健全的管理與監督製度
目前我國很多企業並沒有建立健全的管理與監督製度，在資產變更時，企業並沒有進行詳細的記錄並告知財務管理人員，導致企業財務管理人員對很多資產的使用情況不太了解。在實際工作中，工作人員也並沒有按照既有的規章管理製度來操作，不能真正發揮管理製度的作用。另外，企業在處理資產使用與報廢情況時，相關人員並沒有到財務部門進行報備，缺乏嚴格的監督管理製度直接導致企業實際賬務與記錄賬務不符，一些企業對固定資產進行私自處理，不通知財務部門進行統計入賬，而將其作為私人財產，直接導致管理人員謀取私利的現象發生。缺乏健全的管理與監督製度直接影響到企業內控管理工作的開展。
（三）企業內控管理成本縮減存在缺陷
企業在內控管理中為了節約成本，往往會選擇縮減人力開支，在崗位設置上實施一個或幾個保管人員同時管理和維護多個設備。保管人員一般也隻是監督和管理設備的完整性，一旦設備出現故障，由於其缺乏足夠的經驗和專業知識，無法對設備進行維護和更新。正因為如此，很多企業的一些設備往往不能正常發揮其應有的作用，企業對自身擁有的資產掌握不夠，有時候甚至還沒有對資產進行盤點，就不知資產的去處。這些問題的存在與企業內部管理成本縮減存在漏洞直接相關。
二、企業資產內控管理的製度建設