不同財政態勢下對財政支出和稅收的分析
財政金融
作者：徐誌強
摘要：根據國家當時所處的經濟形勢、社會狀態等，通過一係列的財政支出與稅收調節，可以影響國民總需求，這就是一個國家的財政政策。政府總是希望通過財政支出和稅收的調節，影響國民總需求以及國民收入，使得國家財政經濟處於相對平穩的狀態。本文根據上述一係列觀點，分析了不同財政態勢下采用的財政支出與稅收政策。
關鍵詞：財政態勢 財政支出 稅收 財政政策
財政屬於經濟範疇，是以國家或政府為主體的經濟行為。一個國家或政府的財政主要包括財政支出和財政收入兩大類，稅收是財政收入的主要途徑之一。根據國家當時所處的經濟形勢、社會狀態等，通過一係列的財政支出與稅收調節，可以影響國民總需求，從而影響國民收入，這就是一個國家的財政政策。
一、財政態勢政策與收支
一般情況下，我們認為一個國家或地區的財政態勢可以分為三種：緊縮的財政態勢、中性財政態勢以及擴張的財政態勢。財政政策的類型有三種：緊縮性財政政策、中性財政政策、擴張性財政政策。財政收支情況也有三種：財政赤字、財政收支平衡以及財政結餘。
對於一個國家究竟出於何種財政態勢，我們往往通過對財政脈衝的計算結果來判斷。財政脈衝是一種財政經濟上常用的算法，主要用來估算某一國家或政府實際的財政刺激力度。國際上通用的計算財政脈衝的方法主要有四種，分別為：簡單脈衝度量法、MF度量法、OECD度量法以及BLANCHARD度量法。其中國際貨幣基金組織（International Monetary Fund，簡稱IFM）一般采用MF度量法。
二、財政支出和稅收
財政支出主要是指為實現國家的各種職能，由財政或者其他負責部門按照預算的計劃，將集中的國家財政資金支付給相關的部門、集體、人員或事物的活動。財政支出的原則主要有：量入為出、講求效益、統籌兼顧等。財政支出的分類有多種，在此主要介紹三種：按照經濟性質劃分，財政支出可以分為生產性財政支出以及非生產性財政支出；按照最終用途劃分，財政支出可以劃分為消費性財政支出、補償性財政支出以及積累性財政支出；按照國家職能劃分，財政支出可以劃分為行政管理費財政支出、經濟建設費用財政支出以及社會文教費財政支出。
財政收入的來源主要有兩個，一個是稅收、一個是國債，本文主要介紹稅收。稅收是為了實現國家職能，國家依靠其政治權利，依據法律法規的相關規定，無償性強製性地通過征收的方式參與社會產品和國民收入的分配以及再分配的一種取得財政收入的形式。一般來說稅收具有三種特性：強製性、固定性和無償性。稅收的職能有組織財政收入、監管社會經濟活動以及對社會經濟的調節等。
稅收和財政支出政策可以影響到國民總需求，從而構成財政政策，所以稅收和財政支出的政策問題是非常重要，可以直接影響到國計民生，稅收和財政政策的確認需要根據當前國家所處的社會經濟環境以及國家的財政態勢決定。財政支出與國民收入成正比關係，即財政支出的增加可以刺激國民總需求，從而使國民收入增加，財政支出的減少會抑製國民總需要，從而使國民收入降低，所以說財政支出對國民收入是一種擴張性力量；然而稅收對國民收入來說是一種緊縮性力量，這是因為稅收與國民收入成反比，即稅收的增加會抑製國民總需求，從而降低國民收入，稅收的減少能夠刺激國民總需求，從而使國民收入增加。