財經縱橫
作者：程繼
摘要：企業的稅務管理貫穿於生產經營的整個過程，隨著納稅義務的法律化，稅務風險是企業必須麵對的一個現實問題。企業的稅務風險是客觀存在的，任何納稅企業都無法回避它、消除它，唯一可以做的就是積極籌劃，規避風險。本文通過論述稅務籌劃的意義、企業加強稅務管理的必要性分析，提出了應對稅務風險的策略，規範企業納稅行為、降低稅收支出、防範納稅風險。
關鍵詞：稅收風險；對策；籌劃；合理避稅
中圖分類號：F810.42文獻標識碼：A文章編號：1001-828X（2011）08-0113-01
企業的生產和經營中，一項重要的支出是納稅，所謂企業的稅務管理是通過分析、計劃、處理、協調和預測對其涉稅業務和納稅實務的處理。企業的稅務管理貫穿於生產經營的整個過程，隨著納稅義務的法律化，稅務風險是企業必須麵對的一個現實問題。企業的稅務風險是客觀存在的，任何納稅企業都無法回避它、消除它，唯一可以做的就是積極籌劃，規避風險。本文通過論述稅務籌劃的意義、企業加強稅務管理的必要性分析，提出了應對稅務風險的策略，規範企業納稅行為、降低稅收支出、防範納稅風險，以期和同行們商榷。
一、稅務籌劃的意義
稅收是國家存在的標誌，是財政收入的主要來源，是國家無償地參與國民收入分配的工具，具有無償性、強製性、固定性的特征。稅收的財產所有權單方向轉移的特質決定了納稅是沒有任何回報的，屬於企業的一種沉沒成本。如果減少了企業的稅務支出，就等於增加了企業的利潤，所以企業的財務管理都非常重視稅務支出。企業積極的進行納稅籌劃，在不觸犯法律的情況下，充分利用稅收優惠政策，合理避稅，是不違背稅法的立法宗旨的，所以說稅務籌劃是合理的避稅措施。稅收對於國家財政收入的重要性，使其成為政府調節宏觀經濟的杠杆。稅收以法律的形式設置稅種、稅率、課稅對象，這是國家對經濟的宏觀掌控。針對各種稅收方案，稅負的輕重程度也是有區別的。這個區別往往是企業投資決策的重要依據。所以企業選擇不同的納稅方案，對於企業的發展和利潤獲取，非常重要。稅務籌劃是在稅法許可的範圍內，對企業旨在減輕稅負、有利於財務目標的謀劃、對策與安排，在法律允許範圍內，實現最低納稅額的目標。 “經濟納稅”和企業的經營行為密切相關，屬於企業內高層次的理財活動，可以把稅賦控製在最低程度，從而減少稅收成本、減少經濟損失、實現利潤最大化。
二、企業加強稅務管理的必要性【1】
1.企業內部的稅務管理應該理解為成本的管理，在財務管理中無處不在，體現在各個環節和各個部門。稅務管理是財務決策不可或缺的重要內容，企業經營過程中的籌資決策、投資決策、生產經營決策和利潤分配決策都和稅收密不可分，是任何人和任何企業都不能回避的。
2.加強稅務管理，是企業經營中的一項重要內容，也是企業財務管理目標的重要內容。企業繳納的稅款屬於企業的現金支出，直接影響企業的現金流量。現金是企業發展的命脈，是周轉的重要因素，節約現金支出，等於為企業增加了流動的血脈。對企業經營、投資、理財活動進行事先稅收籌劃和安排，選擇最低稅賦的納稅方案，是企業發展的必須，更是企業財務管理的最高目標。