貨幣資金是指以貨幣形態存在的資產，根據其存放的地點和用途不同，可分為庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。本章主要介紹各種貨幣資金的概念、核算和有關規定。重點掌握貨幣資金日常收付核算及賬務處理，熟悉支付結算的方式。
【學習目標】
1.了解貨幣資金的內容；
2.熟悉現金管理及銀行存款開戶的有關規定；
3.明確支付結算方式的種類以及各種結算方式的相關規定；
4.掌握庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金的會計處理。
【能力目標】
1.能規範地登記庫存現金日記賬和銀行存款日記賬；
2.學會現金清查和銀行存款清查，並對清查結果能進行正確的會計處理；
3.初步學會正確辦理支票、銀行彙票、銀行本票等各種結算業務；
4.能對其他貨幣資金各明細賬進行賬務處理。
一、庫存現金概述
庫存現金通常是指存放於企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理製度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。
（一）現金開支範圍
1.職工工資、津貼
2.支付給個人的勞動報酬
3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金
4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出
5.向個人收購農副產品和其他物資的價款
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費
7.結算起點（1000元人民幣）以下的零星支出
8.中國人民銀行確定的需要支付現金的其他支出。
不屬於上述規定範圍的款項支付應通過銀行進行轉賬結算。
（二）庫存現金的限額
為滿足企業日常零星開支的需要，按照規定，企業可保持一定數量的庫存現金。庫存現金的限額是指企業根據日常開支的現金需要量提出計劃，報開戶銀行審查，由開戶銀行根據企業的實際需要和企業距離銀行遠近情況核定的庫存現金的最高額度。其限額一般按照企業3～5天內的日常零星開支所需現金確定遠離銀行或交通不便的企業，可以根據企業不超過15天的日常支出來核定。超過庫存現金限額的部分應於當日終了前存入銀行，現金不足時可從銀行提取。
（三）禁止坐支現金
企業支付現金，應從本企業庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，而不得從本企業的現金收入中直接支付（即坐支現金）。因特殊情況需要坐支現金，應事先報開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支範圍和限額。企業應定期向開戶銀行報送坐支金額及其使用情況。
（四）庫存現金的內部控製製度
1.企業應建立現金的崗位責任製，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理現金業務的不相容崗位相互分離、製約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。