貨幣資金是指在企業生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金。企業在經營過程中，大量的經濟活動都是通過貨幣資金的收支來進行的。例如：商品的購進、銷售，工資的發放，稅金的交納，股利、利息的支付以及進行投資活動等事項，都需要通過貨幣資金進行收付結算。同時，一個企業貨幣資金擁有量的多少，標誌著它償債能力和支付能力的大小，是投資者分析、判斷企業財務狀況的重要指標，在企業資金循環周轉過程中起著連接和紐帶的作用。因此，企業需要經常保持一定數量的貨幣資金，既要防止不合理地占用資金，又要保證業務經營的正常需要，並按照貨幣資金管理的有關規定，對各種收付款項進行結算。貨幣資金是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段和流通手段，按其形態和用途不同可分為庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。
庫存現金
知識目標
1.理解貨幣資金的管理製度
2.熟知庫存現金核算的相關規定
3.熟知庫存現金清查的相關規定
技能目標
1.能進行庫存現金的總分類核算及庫存現金日記賬的登記2.能進行庫存現金清查的核算
知識準備
庫存現金通常是指存放於企業財會部門、由出納人員經管的貨幣資產。它是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關庫存現金管理製度，正確進行庫存現金收支的核算，監督庫存現金使用的合法性與合理性。
現金有廣義和狹義之分，廣義的現金，是貨幣資金的同義語，除庫存現金外，還包括銀行存款以及處於貨幣形態的其他貨幣資金。狹義的現金僅指庫存現金。我國會計上所界定的現金是狹義的現金概念，即指企業的庫存現金，包括人民幣現金和外幣現金。
一、現金管理的主要內容
根據國務院發布的《現金管理暫行條例》的規定，凡是在銀行或其他金融機構開立賬戶的機關、團體、部隊、企事業單位必須依照《現金管理暫行條例》規定收入和使用現金。具體內容包括：
（一）現金的使用範圍
1.職工的工資，津貼。
2.個人勞務報酬。
3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。
5.向個人收購農副產品和其他物資的價款。
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7.結算起點以下的零星開支。
8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。錢款結算起點定為1000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。
（二）現金的庫存限額
現金的庫存限額是指按照銀行現金管理規定，由開戶銀行核定的企業現金的庫存最高額度。現金的庫存限額由開戶單位提出申請，由開戶銀行審查核定。現金的庫存限額原則上根據企業3~5天的日常零星開支的需要確定。邊遠地區和交通不發達的地區可以適當放寬，但最多不超過15天。企業每日的現金結存數，不得超過核定的限額，超過的部分必須及時送存銀行；不足限額時，可簽發現金支票向銀行提取現金補足。
（三）企業必須設置“庫存現金日記賬”
“庫存現金日記賬”按照庫存現金業務發生的先後順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“庫存現金日記賬”結餘數與實際庫存數進行核對，做到賬款相符。月份終了，“庫存現金日記賬”的餘額必須與“庫存現金”總賬科目的餘額核對相符。
（四）企業內部現金管理應按內部牽製製度的要求，實行錢賬分管在貨幣資金核算和管理工作中，應按照內部牽製的組織原則，實行錢賬分管，即管錢者不管賬，管賬者不管錢。負責貨幣資金收支和保管的出納人員除了登記庫存現金和銀行存款日記賬，不得兼任收入、費用、往來賬簿、檔案以及總賬的登記工作。
1.現金收入的內部控製
現金收入的主要來源是企業銷售商品、產品或提供勞務，所以企業做好銷售收入和應收賬款的管理與監督，是現金收入內部控製的基礎。現金收入的內部控製應注意以下幾點：
（1）凡是交來的現金，均由收款人點清，並複寫“收款憑證”或“收款清單”，連同現金或支票送交出納部門，並將“收款憑證”副本送交企業會計部門。
（2）出納部門收入款項時，除與收款清單核對外，還應將現金或支票送存其開戶銀行，並將開戶銀行的回單送交會計部門。
（3）會計部門根據收款人交來的有關“收款清單”和出納人員交來的銀行存款回單加以核對，核對無誤後登記日記賬。