第六節非商品定額資金的管理
非商品定額資金包括包裝物、物料用品、家具用具、待攤費用所占用的資金和庫存現金。這些資金在企業全部流動資金中所占的比重較小，在商品流轉中變化不大，數量比較穩定，因此，對這些資金采用定額管理的辦法。這些資金數額雖然較小，但它們是企業開展商品購、銷、存業務所不可缺少的。
商業企業對非商品定額資金加強管理的目的，是為了在保證商品流轉順利進行的前提下，本著勤儉節約的精神，挖掘潛力，修舊利廢，消除不合理占用，提高其利用效率，以便騰出較多的資金投入商品儲備，增加市場供應能力。
一、包裝物資金的管理
包裝物資金是商品在運輸、保管、銷售過程中為保護商品使用價值與降低商品損耗所需的包裝物品所占用的資金。企業為了加強包裝物資金的管理，第一，根據商品儲存量、銷售特點、商品結構和性質，正確核定包裝物資金定額，經上級批準後的定額，應認真執行。遇有特殊情況，如需超過定額使用資金時，應按管理權限，上報有關領導批準，方可供應資金。第二，財務部門應與有關業務部門共同研究包裝物的購置計劃，精打細算，節省開支。第三，建立健全包裝物的管理製度，明確物質責任，建立帳冊，做好包裝物的收發登記、清查盤點、報廢等項工作，以防止丟失浪費。第四，加強對包裝物的維修、保養工作，以延長其使用期限。第五，在不影響商品購、銷，保證商品安全的前提下，盡量采用廉價包裝、代用品等。第六，提高包裝物的複用率，如借出包裝物要收取押金、租金，以保證及時收回包裝物。
二、物料用品資金的管理
物料用品資金是指企業用於經營業務、勞動保護、修理、辦公，生活等方麵的材料、物品所占用的資金。物料用品包括的品種繁多，數量零星，使用分散，企業必須加強管理。企業各部門要嚴格按照批準的定額或計劃使用資金，購置物品，不準超出購置範圍；企業要建立健全物料用品的驗收、保管，收發、領用製度；物料用品資金應分解到各部門，各業務環節直至個人，以便加強他們的責任心，做到用物者精心管好物、用好錢。
三、家具用具資金的管理
家具用具資金是指企業從事商品經營活動所必需的家具、用具等單價較低的物質設備所占用的資金。家具用具在性質和作用上雖然與固定資產相類似，但它具有使用年限短，容易耗費、經常更換、單位價值較低、品種繁多等特點，因此，將家具用具資金列入流動資金範圍。
商業企業應嚴格按照計劃或定額使用此項資金，購置家具用品，一般不準超範圍、超定額。對於業務經營性的需要，應保證資金的需要；而對於非經營性需要，尤其是受集團購買力控製的物資，應從嚴掌握，未經批準，超計劃或定額的購置項目，財會部門有權拒付。加強物質責任製度，由用物人管物，以防丟失損壞。建立帳冊，定期清查盤點，做到帳物相符。對不方便使用的家具用具，盡量維修，以延長使用期限；實在不能修理的，應及時處理，以減少不合理的資金占用。