第七節結算資金的管理
結算資金是指企業同其他單位或個人發生經濟往來在貨幣結算過程中所占用的資金。它主要包括委托銀行收款、各種應收款項和待處理款項等。加強結算資金的管理，目的在子縮短結算時間，減少結算環節占用的資金，提高資金利用效果，保證商品流通的順利進行。
一、嚴格遵守結算規定
企業之間的經濟往來，按規定除小額零星收付可用現金結算外，都必須通過銀行辦理轉帳結算。在進行結算過程中，應維護收、付雙方正當權益，堅持“錢貨兩清”和銀行不予墊款的結算原則。企業必須嚴格遵守結算紀律，不準相互拖欠，不準套用銀行信用，不準出租出借在銀行開立的帳戶。未經批準，企業不準預收、預付貨款，不準賒銷商品。
二、選擇適當結算方式
企業選擇結算方式是為了加速結算，減少結算資金，加速資金周轉。企業應根據結算距離的遠近、款項內容的不同、結算金額的大小、結算手續複雜程度、結算時間的長短、付款一方恪守信用情況、利息支出的多少等因素，選擇適當的轉帳結算方式。轉帳結算分為異地結算和同城結算兩種。
同城結算包括以下四種：
（1）異地托收承付結算方式，它是收款單位根據經濟合。同發貨後，委托銀行向外地的付款單位收取款項，付款單位根據經濟合同，核對單證或驗貨後，向銀行承認付款的結算方式。
（2）信用證結算方式，它是付款單位把款項先交存銀行，委托銀行開出信用證，通知異地收款單位開戶銀行轉告收款單位，收款單位按照合同和信用證規定的條件發貨，或付款單位將商品自提自運後，銀行代付款單位付給貨款的結算方式。
（3）異地委托收款結算方式，它是收款單位向銀行提供收款依據，委托銀行向異地付款單位收取款項的結算方式。以上三種方式一般適用於企業之間商品交易和勞務供應的款項結算。
（4）彙兌結算方式，彙兌是付款單位委托銀行將款項彙給外地收款單位或個人的結算方式。它適用於各單位資金調撥、清理交易舊欠，往來帳款和自提自運的商品交易，以及采購資金的結算等。
同城結算有以下四種：
（1）支票結算方式，支票是付款單位對其開戶銀行簽發的在其帳戶支付款項的一種結算方式。
L2）同城托收承付結算方式，它是同一城市購銷雙方按照經濟合同或協議，在發生交易後，銷貨單位委托銀行向購貨單位收取款項的結算方式。
（3）委托付款結算方式，委托付款結算，是由付款單位簽發委托書，交開戶銀行從其帳戶中將款劃給收款單位帳戶的一種結算方式。以上三種方式一般適用於同城各單位之間商品交易、勞務供應及有關款項的結算。
（4）托收無承付結算方式，它是收付款單位雙方簽訂合同或協議，在收款單位委托銀行收款時，不必經過付款單位逐筆承付，由銀行主動代為扣款轉帳的結算方式。它適用於同一城市企業、公用事業單位向使用單位收取電費、自來水費、電話費、電信費、煤氣費、醫藥費、倉租、運費等勞務供應的結算。
三、委托銀行收款管理
委托銀行收款在結算資金中占有較大的比重，必須加強管理。經濟合同是收付雙方進行交易的依據，也是銀行進行監督和維護收付雙方權益的根據。企業必須根據合同辦事，沒有合同不能辦理托收承付結算。在托收階段，收款單位要按合同規定的商品品種、規格、質量、包裝等要求安排調運，並及時填製托收憑證，寫明合同號碼，向銀行提供貨物確已發運的證件以及交易單證辦理托收。承付單位接到開戶銀行的承付通知和附件後，應在承付期內進行審查核對，承付貨款。收款單位要加強對購貨方承付貨款的監督，逾期不承付，應督促銀行催辦催收貨款。收款單位應與銀行密切合作，加快銀行劃款和入帳時間，保證及時進帳抵用。購貨方如果拒付貨款應以合同為依據，填製拒付理由書。屬於商品質量問題，須提出商品檢驗的證明，屬於商品數量問題，須提出詳細記錄、證明。付款單位不得無理拒付，不得將部分拒付變為全部拒付。屬於無理拒付，供貨方應建議銀行采取製裁措施。