四、應收款的管理
應收款包括的內容較多，如應收、暫付、墊付、差旅費借支、包裝押金等未收回的款項。企業對少數耐用消費品在采用“提前付貨、分期付款”銷售方法時，要認真辦理分期收款的手續，嚴格按期收回欠款。企業為購貨方墊付的運雜費，交付包裝押金等要加強管理。企業對包裝物應注意保管，減少損壞，及時清退，以便收回押金。應收款在結算資金中所占比重也較大，企業不可忽視，要經常監督檢查，及時清理。
企業的流動資金一律不準職工借支。職工若生活困難，可從職工福利費中酌情解決；職工因特殊情況一時用款較多，可以在互助金中臨時借支。如果以往職工有借流動資金情況，應做好思想工作，及時清理收回。
五、業務周轉金的管理
企業的業務周轉金是財務部門撥付給所屬報帳單位收購商品、開支費用、銷貨找零款或其他業務上所必需的周轉用現金。企業確定報帳單位一定的周轉金，可以隨時滿足日常支付的需要，並可簡化向財會部門的報帳手續。業務周轉金雖是現金，但它屬於財會部門與所屬報帳單位之間的內部結算資金，所以列入結算資金管理。財務部門應根據各報帳單位的實際業務需要，合理的確定業務周轉金的數額；企業要建立報帳、對帳和撥款補充的手續製度，做到上下級間的帳帳相符；業務周轉金要按用途使用，不得挪做他用；企業要經常檢查業務周轉金有無使用不當的地方，發現問題，及時查明原因並采取措施加以解決。
六、預購定金的管理
商業部門按照國家規定對某些投資大、技術性強的農副產品實行預購的辦法，先向農民支付一定數額的定金。這有利於幫助農民解決生產資金困難、促進農副業的發展；同時保證按國家計劃把農副產品收購上來。
預購定金的發放不能擴大範圍，隻能限於國家規定的預購農副產品。商業部門與農副業生產單位必須認真簽訂預購合同。在合同中要明確預購農副產品的具體品種、數量、預購定金的支付時間和支付金額、農副產品的交付及預購定金的回收時間。對預購定金，應做到當年發放，當年收回。財會部門要編製預購定金的借款計劃，以便取得借款及時發放預購定金。預購單位要深入生產單位檢查預購定金的使用情況，是否專款專用，發現問題，及時研究處理。
另外，企業對拒付商品保管費、銷售商品退補價款及各種待處理款項等要加強管理，及時結清。對於手續不完備或不合規定的，不得支付，要防止他人非法占用企業資金。
複習思考題
1．簡述流動資金的特點。
2．從商業企業流動資金占用角度劃分，有哪幾種？
3．商業企業流動資金來源於哪些方麵？
4．流動資金利用效果的考核指標有哪些？請舉例說明。
5．流動資金管理的原則有哪些？
6．簡述大、中型批發企業的商品資金的分類管理。
7．大、中型批發企業商品資金確定的方法是怎樣的？
8．簡述商品儲存的ABC分析法。
9．簡述農副產品采購企業的商品資金的管理。
10．基層批發企業和零售企業核定商品資金的方法有哪些？
11．基層批發企業與零售企業如何實施商品資金的定額管理？
12．簡述非商品定額資金的管理
13．簡述結算資金的管理
14．商業企業如何提高流動資金的利用效果？