地 址、電 話：山東省濟南市明湖路188號2345433
開戶行及賬號：工商銀行123-45678備注
第
三
聯
：
記
賬
聯
銷
貨
方
記
賬
憑
證
收款人：複核：開票人：銷貨單位：（章）
圖3-97濟南舜興有限公司45789763號增值稅專用發票
【操作提示】
銷售商品收到貨款，“銀行存款”資產類科目借記增加，“主營業務收入”增加貸方登記，同時貸方登記增值稅的銷項稅額。如本筆業務憑證編號記字第34號。
記賬憑證
2010年12月30日記字第34號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
銷售甲產
品500件銀行存款23400000
主營業務收入20000000
應交稅費應交增值稅
（銷項稅額）3400000
合計￥23400000￥23400000
附
單
據
2
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-98濟南舜興有限公司記字第34號記賬憑證
35.電費支出分配
電費支出分配涉及的業務，如圖3-99、圖3-100、圖3-101所示。
中國工商銀行轉賬支票存根
支票號碼： 45610101
科目：
對方科目：
簽發日期： 2010年12月 30 日
收款人：濟南市供電局
金額：￥20000000
用途：支付電費
備注：
單位主管：會計：
圖3-99中國工商銀行45610101號轉賬支票存根
山東省企業普通發票 （發票聯）稅務局監製
購貨單位：濟南舜興有限公司2010年12月30日
貨號項目計量單位數量單價
金額
百十萬千百十元角分
備注
電費度40000005020000000
合計人民幣
（大寫）貳拾萬元整￥20000000
已
收
訖
備注
單位：財務：開票：
圖3-100濟南舜興有限公司普通發票
濟南舜興有限公司外購電費分配表
2010年12月30日
用途用電量單價電費
生產甲產品用22000005011000000
生產乙產品用1400000507000000
車間一般照明210000501050000
企業行政管理部門用19000050950000
合計40000005020000000
財務負責人：製表人：
圖3-101濟南舜興有限公司外購電費分配表
【操作提示】
分配電費，按照誰使用誰負擔的原則，生產產品使用電費計入“生產成本”，車間一般耗用計入“製造費用”，行政管理部門使用計入“管理費用”，同時貸記“銀行存款”。 如本筆業務憑證編號記字第35號。
記賬憑證
2010年12月31日記字第35號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
分配本月
電費生產成本基本生產成本
（甲產品）11000000
基本生產成本
（乙產品）7000000
製造費用1050000
管理費用950000
銀行存款20000000
合計￥20000000￥20000000
附
單
據
3
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-102濟南舜興有限公司記字第35號記賬憑證
36.處理現金盤虧
現金盤虧涉及的業務，如圖3-103、圖3-104所示。
現金盤點核銷報告單
單位名稱：濟南舜興有限公司2010年12月30日
實存金額賬存金額
實存賬存對比
盤盈盤虧
備注
44990046180011900
分析原因：出納員責任審批意見：由出納員賠償
盤點人簽章：出納簽章：
圖3-103濟南舜興有限公司現金盤點核銷報告單
【操作提示】
短缺的現金由責任人賠償，計入“其他應收款”，資產類科目登記增加，同時衝減“待處理財產損溢”。如本筆業務憑證編號記字第36號。
記賬憑證
2010年12月31日記字第36號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
短款處理其他應收款11900
待處理財產
損溢待處理流動
資產損溢11900
合計￥11900￥11900
附
單
據
1
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-104濟南舜興有限公司記字第36號記賬憑證
37.處理原材料盤盈
處理原材料盤盈涉及的業務，如圖3-105、圖3-106所示。
材料盤盈盤虧報告單
單位名稱：濟南舜興有限公司2010年12月26日
名稱規格
型號計量
單位單價
賬存實存賬實對比
數量金額數量金額