中小企業財務管理存在的問題及對策探討
管理視窗
作者：吳曉萱
摘要：我國很多中小型企業財務管理存在諸多問題，如財務製度不完善、資金短缺、財務管理混亂等問題，這些問題嚴重影響著中小企業的發展。企業在日益激烈的市場競爭，中小企業隻有建立健全的財務管理係統、提升管理能力才可能不被市場所淘汰。本文針對目前中小企業財務管理存在的主要問題進行探討，並提供對策建議。
關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策建議
一、引言
截至2013年三季度末，我國工商注冊的中小企業總量超過4200萬家，市場規模十分龐大，比2007年增長了494%。中小企業已經占到全國企業總數的99%以上，並且貢獻了585%的GDP、683%的外貿出口額、522%的稅收和80%的就業。可以看出中小企業已經成為市場中的主力軍。由於中小企業規模較小、資本和產出較低，在市場的融資、企業內部資產管理方麵存在著諸多的不足。這嚴重地影響了中小企業的發展，加強中小企業的財務管理勢在必行。目前中小企業財務管理存在的主要問題是財務製度不健全、資金不足、資產管理混亂等，解決這些問題是提高財務管理水平的關鍵。
二、中小企業財務管理存在的問題
（一）、財務製度不健全
企業的財務管理除了內部環境，還包括外部環境。外部環境主要受到政府政策的影響，企業內部環境則完全由其自身建設。中小企業由於規模較小，財務製度的構建不健全，缺乏完整的財務製度，企業的原始憑證管理、計量驗收管理等沒有製度可遵循。此外，財務部門的崗位分離、賬務處理、稽核等製度也不健全，一些會計人員兼任數個崗位，如出納可能還負責一些賬務處理等，造成一些企業的財務管理混亂無序。此外，企業內部會計控製製度不健全，形成內部會計控製的無章可循，或者有章不循的局麵，而且內部控製缺乏科學性，不利於控製製度的實施。政府和社會監督不力，使得內部會計控製製度的檢查與責任沒有落到實處，給一些企業不按規定建立和實施內部會計控製製度帶來可乘之機。
（二）、籌資渠道窄，資金不足
我國的資本市場中，企業融資渠道主要是債權融資和股權融資。一方麵，由於債券市場發展緩慢，中小企業的信用級別較低，導致中小企業基本不可能在目前的市場上發行企業債權。另一方麵，中小企業的盈利情況還達不到上市的條件，就算是創業板的上市條件也是相對較高，一般的中小企業根本無法達到標準。因此，股權融資也十分困難。這就導致目前企業對銀行的信貸依賴過度，一旦銀行收緊銀根，中小企業的資金鏈立刻會繃緊，甚至可能出現資金鏈的斷裂。還有一些企業通過民間借貸來融資，但是資金成本很高，增加了企業的財務風險。基於這些原因，中小企業的資金鏈時常出現問題，在資金十分緊張的時候，不得不通過高額的民間借貸來緩解資金短缺的困境，這嚴重影響了中小企業正常的生產經營，不利於企業的持續健康發展。
（三）、資產管理混亂
中小企業在資產管理方麵也較為混亂，突出表現在現金管理混亂、應收賬款控製不力、存貨控製薄弱等方麵。第一，很多中小企業的財務人員沒有編製現金使用計劃，現金短缺或者現金閑置的情況時有發生，影響了現金的有效利用。第二，應收賬款的控製不力，隨著市場競爭的增加，為了產品的銷售，很多中小企業的賒銷額不斷增加，造成應收賬款不斷增加，壞賬風險也隨之增加。第三，在企業的存貨購銷方麵，很多企業在采購生產所需的材料時，隨意支取現金，並且長時間不結算。現金收入、費用支出也時常不入賬。另外，在固定資產的管理方麵也存在著問題，一些企業購置的固定資產有時因為沒有取得原始憑證而不入賬，造成在企業在對固定資產計提折舊或者資產減值準備時出現混亂，無法按會計準則進行。
三、解決中小企業財務管理問題的對策
（一）、健全財務製度，加強內部控製
企業首先要以國家的法律、法規為基礎，結合企業自身的情況製定相應的財務管理製度。為了規範小企業的會計核算，提高會計信息質量，財政部製定了《小企業會計準則》，自2013年1月1日起開始施行，為中小企業的財務製度建設提供了參考。