國內貿易應收賬款風險管控
投資理財
作者：唐偉
摘要：在市場競爭日益激烈的今天，為擴大產品市占用率，解決經營者資金短缺問題，在企業產品的市場銷售過程中，廣泛的采取了賒銷這種經營模式。隨之而來也產生了數額龐大的應收賬款，對企業的生產經營活動及持續健康發展有著重大的影響。
關鍵詞：資產抵押 資產風險 國內貿易 應收賬款 風險管控
所謂應收賬款：就是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應該向購買單位或接受勞務人收取的款項、包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收帳款是是企業在賒銷活動中所形成的債權。它作為企業經營活動中流動資產的一個重要項目，其金額的大小將會影響到企業的資金成本、管理費用和經營利潤，並對企業的發展產生直接影響。作為建立在商業信用基礎上的應收賬款，在國內社會信用體係尚未完備，公民信用意識薄弱的情況下，企業該如何規避應收賬款風險呢？加強應收賬款的風險防範與控製就顯得非常重要了。
一、應收賬款的風險防範
（一）簽定完善的銷售合同及應收賬款授信協議
完善的銷售合同及授信協議是防範應收賬款信用風險最可靠的保證。簽定合同時，合同條款一定要嚴格遵守國家的法律法規，必須由企業法務部門對合同條款逐條進行審核。合同中關於商品數量和質量，檢驗或驗收方式，交貨時間與地點，付款方式，付款金額和付款期限等基本要素，在合同條款中必須作出明確的約定，合同中的條款不能有令人誤會或讓人產生歧義的約定，以避免客戶在合同執行過程中用各種理由或借口拒絕或拖延付款時間。
（二）加強企業內部管理
明確應收帳款賒銷審批製度和相關部門的職責。企業要建立賒銷的審批製度，對賒銷實行審批追責製度即“誰申請誰負責，誰批準誰擔責”；建立崗位責任，明確職責分工，做好應收賬款的日常管理工作。形成應收賬款日報製度，財務部門根據業務部門傳遞相關單據在，在應收帳款日報表上把每日發貨情況及回款情況登記後傳相關部門；物流部門根據應收賬款日報表可發貨額作為發貨依據；銷售部門應根據日報表欠款額度及時催促回款；審計部門作好日報表抽查，對超授信發貨情況進行考核通報。財務部門每月對應收賬款與欠款商家進行核對，及時取得應收賬款對賬函，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
（三）加強對客戶的信用管理
對所有提供賒銷業務的客戶，企業都應建立一套完整的信用檔案，每月要求其提供經營活動中的相關數據：包括其存貨，市場鋪貨額度等數據，由銷售部門核實數據真實性，財務部彙總數據後形成市場投入分析表，比較各客戶每月自身投入占比，對自身投入占比低於50%的客戶，進行重點監控，防止客戶抽逃自有資金，轉稼風險的行為。
二、應收賬款的風險控製
（一）賒銷欠款等額資產抵押
一般商貿企業，都是有限責任公司性質，經營場所大多是租賃的。企業本身固定資產較小，即使個別企業有汽車等固定資產，但由於目前國內汽車管理機關未開展汽車抵押擔保業務，故如以商貿企業自有資產作賒銷抵押是存在困難的。目前國內房交所均能辦理房產抵押業務，可通過由欠款方法定代表人提供等額欠款價值的自有住房或其他願為其抵押提供房產的第三方，辦理房產抵押。因房產抵押程序較房產解押程序更複雜，房產抵押期限應盡量設定一個較長期限，否則抵押到期後，抵押權將失效。