“運動是物質存在的根本形式”。企業作為經濟實體，需要進行各種經濟活動。在企業的經濟活動過程中，除一些服務行業外，一般都離不開物資的運動。原材料、在產品、產成品等實物處於運動之中，沒有這些實物的運動，企業的經濟活動就無從談起，企業自身也就不複存在。實物的運動是我們的感官能夠感覺得到的，因此，它們隻是表麵現象。“透過現象看本質”，企業必然存在著我們的感官不能感知的本質性的運動過程。資金是企業的血液，企業的經濟活動離不開資金的運動。企業的資金運動是伴隨著實物運動而發生的，它是隱藏在實物運動背後的本質性運動。我們隻有認識了企業的資金運動才能對企業的經濟活動具有本質性認識，才能真正把握企業的經濟活動過程，促進生產經營活動的改善。我們先來了解一下資金運動的奧秘所在，也就是企業的順利經營和良好發展的奧秘所在。
資金按照其在企業經濟活動中所起的作用可分為固定資金、流動資金和其他資金三個部分。
固定資金固定資金是指企業運用在房屋、建築物、機器設備等方麵的資金，它是固定資產的貨幣表現。固定資金是通過投資活動轉化而成的，其實現途徑主要是固定資產的購建和技術改造項目等。
企業的固定資金具有以下特征：一是固定資產投資資金的大量性；二是固定資產的實物形態具有相對的穩定性，它不隨固定資產的使用而改變形態；三是固定資產使用的長期性，它的循環周期取決於固定資產的使用年限；四是固定資產的重要性，它決定了企業生產經營規模的大小，它是企業發展的物質基礎；五是固定資產投入的一次性，固定資產的資金采用一次性投資並通過折舊分期回收投資。
流動資金流動資金由供應過程的流動資金、生產過程的流動資金和銷售過程的流動資金構成。供應過程的流動資金是指原材料、輔助材料、燃料等所占用的資金，我們將其稱之為儲備資金。生產過程的流動資金是指在產品、自製半成品等所占用的資金，我們將其稱之為生產資金。銷售過程的流動資金是指產成品、應收賬款等所占用的資金，我們將其稱之為成品資金和結算資金。流動資金是流動資產的貨幣表現，流動資產以價值形式或者實物形式參與企業的經營活動，價值一次轉移或一次改變形態。
企業的流動資金具有以下幾個特征：
一是時間上的繼起性。“時間、空間是運動著的物質存在的方式”。
企業的資金運動也離不開時間、空間。流動資金在經營活動中不斷地經過供、產、銷三個階段，不斷地從貨幣資金形態依次轉化為儲備資金形態（原材料等）、生產資金形態（在產品）、成品資金形態（庫存產品）、結算資金形態（應收賬款），並再恢複為貨幣資金形態，按照這樣的順序循環往複，流動不息。列示了流動資金循環過程。
流動資金循環各種資金形態之間的運動都有一定的時間間隔，也就是說，各種資金形態都有一定的周轉時間。例如，原材料一般都是批量購入，在企業內需要儲存若幹天數才能投入生產過程轉化為生產資金。這就像一池活水，不斷地有資金流入，又不斷地有資金流出，資金從流入到流出總要占用一定的時間。我們一般把原材料的平均儲存天數稱為原材料周轉天數。例如，企業購進一批原材料，這批材料將在未來的10天內用完，那麼，該批原材料的平均儲存天數為5天。原材料的平均儲存天數越少，原材料占用的資金也就越少，資金的利用效率也就越高。與原材料類似，生產過程需要一定的加工時間，產成品在售出前需要庫存一定時間，應收賬款需要等待一定的時間才能夠回收。我們將其所需的時間分別稱為在產品周轉天數、產品周轉天數和應收賬款周轉天數。原材料、在產品、產成品等存貨合起來稱為存貨周轉天數。我們把投入貨幣資金購回原材料，依次經過上述過程，直至重新收回貨幣資金所持續的時間稱為營業周期。營業周期大約等於存貨周轉天數加上應收賬款周轉天數，它是流動資金周轉一次（一圈）需要的時間。