餘額256663所示的現金流量表向我們揭示了如下內容：
現金流量表可以揭示管理人員本年的財務決策。現金流量表的第一部分展示了該公司的經營活動提供的現金流量是201883元。經營活動提供的現金一般可供管理者用於四類基本的用途：
①更新或新添固定資產等長期資產；②保留為經營活動的現金餘額；？③分配現金股利；④償還債務本金和利息。
現金流量表的第二、三部分，解釋了企業的投資活動和籌資活動，回答了管理者是如何運用經營活動提供現金的。在投資活動裏，你可以見到公司購買固定資產等長期資產花費了389400元，用了比它的經營活動提供的現金還多187517元（389400-201883）的錢。我們要關心的一個關鍵的問題是：公司從哪裏得來的這187517元現金呢？
現金流量表中的其他信息回答了這個問題。公司自借債和股東投資等籌資活動中獲得了225000元的額外資金：125000元的借款和100000元股本增加，但公司從中支付了93750元的現金股利，從而減少了籌資活動帶給公司的現金。籌資所得的現金減去分配的現金股利後的淨額是131250元，也就是說，企業從經營活動以外僅獲得了131250元給投資支出，加上經營活動創造的現金201883元，共333133元，比花在購買新固定資產的金額還少了56267元。這56267元的差額肯定來自企業年初現金餘額，因此，公司年末現金及現金等價物比年初減少了56267元，換句話說，公司在本年末的現金存量比年初減少了56267元。在這裏要提醒大家的是，年末減少56267元後的現金餘額是否能夠應付企業下一步經營活動的需要。
有些企業出於應付年報的需要，將現金流量表一編了事，並沒有把現金流量表作為理財的有效工具。事實上，作為反映企業在一定時期內現金的流入和流出情況的現金流量表，能夠說明企業一定時期內現金流入和流出的來龍去脈，便於分析企業經濟活動產生的現金流量的來源與用途，預測企業現金流量的未來前景，反映企業一定時期的償債能力和支付股利的能力以及企業的投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響，有助於對企業整體的財務狀況做出客觀評價。因此，在實務工作中，企業應當每月編製現金流量表，並將事前預測與事後分析相結合，即對現金流量完成情況進行事後分析，又在分析的基礎上編製下期的現金預算表。隻有把現金流量表作為日常管理、調度和控製現金的有效工具，現金流量才能被真正控製好。
采用直接法編製的現金流量表是現金流量表的主表。對經營活動產生的現金流量還要采用間接法編製，間接法編製的經營活動產生的現金流量表列示在現金流量表補充資料中。
現金流量表：淨利潤向現金流量的轉換為什麼淨利潤未能產生相同金額的現金流量？為了回答這個問題，我們需要采用間接法編製經營活動現金流量表。
現金流量表中報告的所有項目都很重要，然而，企業管理者更趨向於關注經營活動產生現金的能力。掌握企業生存命脈的是經營活動產生的現金流量，經營活動產生的現金流量是最根本的現金流量來源，它可以不斷增加企業內部的資金積累，為企業擴大再生產、開拓新市場、償還債務提供了堅實的資金支持。隻有良好的經營活動現金流入才能增強企業的盈利能力，使企業保持良好的財務狀況。此外，企業的發展也不能僅依賴外部籌資實現，厚實的內部積累才是企業發展的基礎。如果經營活動的現金流量出現問題，就像我們人體正常的造血功能出現障礙一樣，再多的輸血也難以恢複到先前的身體狀況，公司的財務健康狀況最終肯定會出現惡化。因此，經營活動產生的現金流量是企業管理者對整個現金流量表關注的重點。一旦經營活動的現金流入出現異常，其賬麵利潤再高，財務狀況依然令人懷疑。所以，一般隻對經營活動產生的現金流量采用間接法編製。采用間接法編製現金流量表，就是將淨利潤調節為經營活動產生的現金流量。
大家知道，企業一般有三大經濟活動：籌資活動、投資活動和經營活動。相應地，企業的資產、負債與所有者權益也就來自這三大經濟活動。
假設企業沒有籌資活動和投資活動，隻有經營活動，那麼，根據“資產=負債 所有者權益”這一會計方程式，從動態角度考慮，則：
經營活動淨=經營活動淨 經營活動增加的增加的資產增加的負債所有者權益經營活動淨增加的資產，不包括投資活動和籌資活動等非經營活動增加的資產，例如，購買固定資產會引起資產的增加，這種資產的增加是投資活動引起的，不屬於經營活動增加的資產。
經營活動增加的所有者權益就是經營活動產生的淨利潤。
經營活動淨增加的資產又可分為經營活動增加的現金資產和經營活動淨增加的非現金資產。根據上述分析，我們可以把式改寫為：
經營活動增加的 經營活動淨=經營活動 經營活動產生的現金資產增加的非現金資產淨增加的負債淨利潤其中，經營活動增加的現金資產就是經營活動產生的現金流量。因此式可變為：
經營活動產生的 經營活動淨=經營活動 經營活動產生的現金流量增加的非現金資產淨增加的負債淨利潤把式移項整理可得：