你還記得我們在前麵討論過的經營活動產生的現金流量公式嗎？
經營活動產生=經營活動 經營活動-經營活動-經營活動增加的的現金流量淨利潤增加的負債減少的負債非現金資產 經營活動減少的非現金資產“經營活動增加的負債”和“經營活動減少的負債”主要包括應付？賬款、應付票據、應交稅費和一些應付費用等經營性負債期末比期初的增加或減少額。這些經營性負債的增加將會對現金流量產生正的影響；而經營性負債的減少將會對現金流量產生負的影響。例如，從一個方麵看，企業年末應付賬款餘額假定是500000元，這表明公司有可暫免支付的500000元現金。企業由於不支付這些貨款，從而避免了現金流出。但從另一個方麵看，假如企業年初有400000元的應付賬款，這些負債在本年已經支付。年末未付的500000元減去已付的400000元，就是本年增加的應付賬款，增加的100000元應付賬款相當於供應商本年向企業增加提供現金100000元，因此對現金流量產生了正的影響，也就是說，應付賬款期末比期初的增加額將增加本期現金流量。應付票據、應交稅費和一些應付費用等的增加對現金流量的影響在本質上同應付賬款是一樣的。
如果企業的年末應付賬款餘額比年初減少了100000元，那就意味著本年內企業減少了使用供應商資金的數額，相當於現金流出了企業，對現金流量產生負的影響，也就是說，期末應付賬款餘額的減少將使企業現金流量減少。
“經營活動增加的非現金資產”和“經營活動減少的非現金資產”
主要包括應收賬款、應收票據、存貨、預付款項、固定資產、無形資產等資產期末比期初因經營活動增加或減少的金額。期末比期初經營活動增加的非現金資產，也就是非現金資產增加了對資金的占用，一部分現金被關押在這些資產中，使現金流量減少，這實際上是企業增加了對這些資產的投資。經營活動減少的非現金資產則與此相反，這些非現金資產減少了對資金的占用，一部分現金從這些資產中釋放出來，使現金流量增加，事實上這是企業在變現部分資產的投資。
應收票據、存貨和預付款項的增加或減少對現金流量的影響在本質上是與應收賬款一樣的。
需要說明的是，應收賬款等資產隻有在經營活動中的增減才對經營活動產生的現金流量有影響，如果它們的增減是由於經營活動以外的其他經濟活動等引起的增減，比如，存貨毀損而導致存貨的減少部分，並沒有釋放出任何現金，因此對經營活動產生的現金流量沒有影響。再如，購買無形資產導致資產的增加，但這不是由於經營活動所引起的，因而對經營活動產生的現金流量也沒有影響。