2006年考核非常重視銷量和規模,對經濟效益指標的考核相對忽視,而2007年的考核降低了銷量規模的考核比重,把各項經濟效益指標從綜合效益指數中獨立出來,體現了省局對各項經濟效益指標的重視,同時開始關注銷售渠道建設和消費群體的意向。這一趨勢在今後工作中還會進一步強化。
2007年省局的考核指標取消了煙葉先進實用技術推廣的考核,更加關注煙葉種植集中度的考核和煙葉生產補貼落實情況,合並了一些重複指標,而對收購的考核有所放鬆,從而使考核指標體係更加科學。
總體來看,2007年考核指標更加注重對經濟運行質量指標的考核。具體表現在:2007年省局對綜合效益指數進行具體細化,增加了對淨資產收益率等經濟指標的考核;經濟效益指標的權重超過了經濟規模等指標;加強了對煙葉質量(合格率)的考核,增加了對客戶滿意度指標,更加符合市場經濟的要求,逐步遵循市場價值取向。2006年以年烤煙收購量十萬擔為分組考核標誌。而且2007年省局對銷量規模指標的分值總體上下降了,表明上級考核對數量指標的重視程度有所下降,而更加注重對質量指標的考核。2007年考核指標的變化對湘西自治州有利有弊,但總體而言弊大於利。第一,考核指標的改變使湘西自治州2006年的考核優勢喪失;第二,財務指標尤其是利潤和費用指標權重的增加,對經濟總量偏小的單位考核不利;第三,表中指標權重的改變也使湘西自治州受損。未來企業績效評價指標體係應該是在客觀、準確分析企業內外部環境的基礎上,全麵關注各利益相關者的要求,把財務指標與非財務指標有機地結合起來。預計上級對經濟運行質量的考核指標體係還將進一步修改,將更多地關注財務指標,更多地關注質量品種與效益,更多地關注企業的盈利能力、發展能力和競爭能力。
(2)總體診斷分析
2007全年實現銷售收入156000萬元。全年卷煙銷量9.68萬箱,在全省排名第13位,增幅為5.44%,比全省平均卷煙銷量增幅466%高出0.78%。其中:低檔卷煙全省平均增幅1.8%,湘西的平均增幅—6.35%,說明湘西的消費有向高檔煙轉移的趨勢。
第一、成本費用增加。2007年全年營業成本132000萬元,增加32200萬元,增幅3226%,遠遠高於全省平均增幅水平,位於全省營業成本增長首位。三項費用23900萬元,增加4000萬元,增幅201%.其中:經營費用9050萬元,比上年6700萬元增加2350萬元,增幅3507%;管理費用13450萬元,比上年11700萬元增加1750萬元,增幅14.96%;財務費用1400萬元,比上年1500萬元減少100萬元,減幅667%。公司成本費用總體增長幅度位於全省首位。
第二、銷售收入增加。2007年全年實現商品銷售收入156000萬元,增幅23.79%,高於全省銷售收入平均增幅1.99%。但是由於前述成本費用更大幅度的上升,使得公司2007年效益下降。
(1)經濟運行質量效益指標分析與診斷
質量效益指標診斷主要是企業財務指標診斷。一般情況下,企業質量效益指標診斷應該包括盈利能力指標(淨資產收益率、銷售利潤率、成本費用利潤率、總資產貢獻率等)、營運能力指標(流動資產周轉率、總資產周轉率、應收賬款周轉率、勞動效率等)、償債能力指標(資產負債率、流動比率、速動比率、現金比率等)、成長能力指標(資本保值增值率、利潤增長率、銷售增長率等)等企業財務指標。但由於煙草公司的特點決定了公司的償債能力一般不錯,各項周轉率指標在煙草公司內部也差異不大,因此,省局沒有對這些指標進行考核。但從長遠發展來看,企業經濟運行質量效益指標將會進一步增加。