現金流量表是用來表現一定時間內資金的增減及餘額的財務報表。它由以下三個部分構成。
1.經營現金流量
在經營循環過程中增加的現金稱做“經營現金流量”。這是當期利潤加上折舊費用後與運營資本的增加額之間的差額。之所以要在當期利潤中加上折舊費用，是因為折舊費用的發生並不會帶來現金的支出。當運營資本的增加超過了利潤與折舊費用的和時，經營現金流量就會呈現負值，就會產生賬麵賺錢手中缺錢的狀態。
經營現金流量表現了主營業務的現金增減。因此，一個健全的企業，其經營現金流量應該為正。如果經營現金流量的赤字連續多年而無好轉的跡象，那麼重大的危機也就為期不遠了。
2.投資現金流量
涉及固定資產的購入或賣出產生的相關現金收支稱做“投資現金流量”。具體來說，它包括機器設備、房產、土地、子公司股份等的收購與處置；或以投資為目的而持有的股票買賣；對子公司等關聯企業進行的資金借貸與返還。健全的企業往往會積極地進行投資活動，因此，這項數值往往為負值。
經營現金流量和投資現金流量的差額稱做“自由現金流量”，現金流的經營應該盡量保持自由現金流量為正值。也就是經營者應將經營現金流量最大化，並在此範圍內進行有效地投資。
3.財務現金流量（籌資活動）
銀行貸款、發行企業債券、增資擴股、派送股息、回購股份等為支撐企業財務基礎而進行的現金收支成為“財務現金流量”。
從現金流經營的立場來看，進行投資的額度應控製在不超過經營現金流的程度上。然而，如果要進行巨額的設備投資或子公司收購，經營現金流量肯定不夠使用。因此，就必須進行銀行貸款或增資擴股來籌集足夠的資金。
現金流量表最大的功能就是具有透視的功能。借助現金流量表提供的信息，可以分析企業淨利潤與相關現金流量產生差異的原因。錢是賺回來的，利潤是算出來的。對於企業來講，利潤和現金之間到底有多大的差距，我們可以用現金流量表來對它加以透視。
具體來講，現金流量表可以起到以下方麵的作用。
1.彌補了資產負債信息量的不足
的；損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發生額編製的（收入、費用無期末餘金額，利潤結轉下期）。唯獨資產、負債、所有者權益三個會計要素的發生額原先沒有得到充分的利用，沒有填入會計報表中。會計資料一般是發生額與本期淨增加額（期末、期初餘額之差或期內發生額之差）。“會計資料”說明變動的原因，期末餘額說明變動的結果。本期的發生額與本期淨增加額得不到合理的運用，不能不說是一個缺憾。
根據資產負債表得出的平衡公式可寫成：現金=負債 所有者權益-非現金資產，這個公式告訴我們，現金的增減變動受公式右邊因素的影響，負債、所有者權益的增加（減少）會導致現金增加（減少），非現金資產的減少（增加）則會導致現金增加（減少）。現金流量表中的內容（尤其是采用間接法時）是利用資產、負債、所有者權益的增減發生額或本期淨增加額填報的，這樣做使得賬簿的資料得到了充分的利用，現金變動原因的信息得到了充分的揭示。
2.便於從現金流量的角度對企業進行考核
對一個經營者來說，如果沒有現金，缺乏購買與支付能力是致命的。企業的經營者由於管理的要求亟需了解現金流量信息。另外，在當前商業信譽存在諸多問題的情況下，與企業有密切關係的部門與個人投資者、銀行、財稅、工商等不僅需要了解企業的資產、負債、所有者權益的結構情況與經營結果，更需要了解企業的償還支付能力，了解企業現金流入、流出及淨流量信息。
損益表的利潤是根據權責發生製原則核算出來的，權責發生製貫徹遞延、應計、攤銷和分配原則，核算的利潤與現金流量是不同步的。損益表上有利潤，而銀行戶上沒有錢的現象經常發生。