2012年10月23日星期二陰
今天，我走到李叔辦公室。
李叔拿出了很多單據、記賬憑證，還有好幾大本賬簿。
“多多，你看到了嗎？我們把一個月的賬做完了，結賬之前要核對，看看是否還存在問題。”
“這麼多啊，李叔。”
“我隻給你拿出了一部分呢！”
“如果不對賬，那我們結賬就可能會出差錯，最後編製報表也是有問題的。”李叔接著說道。
“老師大致地說了一下這段內容，沒有實際操作過，我總感覺有點空洞。”
“別急，今天你按我說的做一遍就沒有問題了，很簡單。”
對賬，誰和誰對呢？結果要做到什麼呢？
理論上說，有賬證核對、賬賬核對、賬實核對。其實我們具體地說就有：總賬和總賬核對；總賬和對應的明細賬、日記賬核對；銀行存款日記賬和對賬單核對；現金日記賬和現金實有數核對；實物明細賬和庫存核對；賬簿與憑證核對。
結果我們要做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
“以前，我們公司剛來的會計登記的明細賬總是和主管登記的總賬對不起來，尤其是處理往來賬款一定要仔細了。”李叔說。
“總賬就是指揮中心，就是樞紐，各個係統就是明細賬，都要圍繞著它轉。它們之間就是從屬關係了。”
“核對手工做的賬比較麻煩，不過現在很多單位都采用了軟件做賬，核對起來很簡單。我以前做會計的時候就沒有你們現在的條件好。”李叔說。
我暗喜……
現在說說出納核對的賬目：
1.核對現金賬目，要每一天結出餘額，並與結餘現金實有數核對——日清；每一個月還要結出餘額——月結。
經核對，賬實不符，則需要賬務處理。如溢餘50元，應編製分錄：審批前：
借：庫存現金 50
貸：待處理財產損溢 50
經審批後：
借：待處理財產損溢 50
貸：其他應付款——××30（應支付給××）
營業外收入 20（查無原因）
如現金短缺50元，應編製分錄：
審批前：
借：待處理財產損溢 50
貸：庫存現金 50
經審批後：
借：其他應收款——××30（應收××的賠款）
管理費用 20（查無原因）
多多寄語
貸：待處理財產損溢 50
2.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，通常每個月末核對本月對賬單，有的單位於下個月初核對上個月的對賬單，看銀行存款日記賬的餘額與銀行對賬單餘額是否一致。不過，兩者的餘額通常不一致，其原因有兩個：一是由未達賬項造成的；二是記賬錯誤（可能是公司記賬錯誤，也可能是銀行記賬錯誤，還可能是雙方都出現錯誤）。
方法：兩者的餘額不一致時，先找找有沒有未達賬項，如果有則需要編製銀行存款餘額調節表進行處理。
把未達賬項的金額填進去，經調節後雙方的餘額相等，說明雙方記賬均未出錯，這是一種正常的現象。如經調節後雙方的餘額不等，則要及時和銀行溝通進行核實。
“對賬工作，其實做起來也挺簡單的，隻要掌握了方法，多對幾遍就熟悉了。會計工作就是這樣，做多了就熟悉，也就會發現很多問題，還能及時處理問題，現在知道為什麼很多單位就想招聘老會計了吧？”李叔說。
“難怪大家都說會計是越老越吃香。”“知道就好。”
欲望以提升熱忱，毅力以磨平高山。
項
目
餘額
項
目
餘額
銀行存款日記賬
銀行對賬單
加：銀行已收、企業未收
加：企業已收、銀行未收
減：銀行已付、企業未付
減：企業已付、銀行未付
調節後的餘額
調節後的餘額