2012年11月6日星期二多雲
“多多，有人向你借過錢嗎？”
“借過啊！”
“別人借了你的錢，你記賬嗎？”
“同學借得不多，很快就還回來了，哪裏記過賬喲。”
“那錢是你私人的，記不記賬沒有關係。”
“嘿嘿……”
“不過，公司把錢借出去，不記賬不行喲，要辦理正式的借款手續，還要經過審批。”李叔說。
“這麼麻煩啊！”
“過來，看看這張借款單，前段時間我們經理出差借了8000元，不過他還沒有回來報銷。”
“這張借款單就是原始依據，看清楚後，把分錄寫出來。”李叔說。
我很快就寫出來了（如下）：
借：其他應收款——經理 8000
貸：庫存現金 8000
“李叔，對嗎？”
“我們的多多還學得不錯嘛。”李叔誇道。
“貸方可以寫銀行存款嗎？”我問。
“不行，根據《現金管理條例》規定，職工借錢，可以用現金支付。另外，看看啊，你叫經理自己去銀行取款嗎？當然不行，還是財務人員去銀行提出來再支付給經理，不還是現金嗎？”李叔解釋道。
“原來這樣啊，明白了。”
接下來，李叔說：“等經理回來報銷了，還要接著做後麵的賬。”
報銷差旅費一般有三種情況：
（1）借多少報多少。如經理把錢用完才回來，那麼回來報銷8000元。
編製分錄：
借：管理費用——差旅費 8000
貸：其他應收款——經理8000（衝銷前麵的賬務）
（2）多借少報。如這個經理很節約，隻用了5000元，回來報銷5000元，多餘的錢呢？是要退回來的。
編製分錄：
借：管理費用——差旅費 5000
庫存現金 3000
貸：其他應收款——經理 8000
（3）少借多報。如這個經理很鋪張浪費，花錢大手大腳，開幾天會就用了10000元，回來報銷10000元，差額呢？是要補給他的。
編製分錄：
借：管理費用——差旅費 10000
貸：其他應收款——經理 8000
庫存現金 2000
“明白了嗎？”
“為什麼借方要寫管理費用？”我問。
“因為經理是行政管理人員了。如果是車間主任，計入‘製造費用’，如果是銷售部門的人，計入‘銷售費用’”。
“如果是財務部門、采購部門、信息部門的人呢？”
“一律計入‘管理費用’吧！”
多多寄語
每一次發奮努力的背後，必有加倍的賞賜。