利用國際收支數據提高資本非現場核查效率
金融天地
作者：陳建琴
摘要：國際收支申報作為重要統計監測手段，在外彙局充分實現“五個轉變”過程中發揮重要作用。如何有效利用國際收支申報數據，借助數據的全麵性和準確性有效開展資本非現場核查，是當前急需解決的重要理論課題，本文將就此進行探討。
關鍵詞：資本非現場；核查
中圖分類號：F832.6 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01
一、以國際收支數據為基礎進行資本項目非現場核查必要性分析
一是國際收支數據覆蓋麵廣，有利於全麵分析資本項目跨境資金流動情況。目前國際收支申報交易編碼146項，涉及資本項下交易編碼66項，全麵覆蓋資本項目所有交易，有利於外彙局從整體上判斷跨境資本流動狀況，做好預警分析。二是國際收支數據結構清晰，有利於外彙局從結構上把握跨境資金流動狀況，分析結構性因素對跨境資本流動影響。國際收支申報針對每一類交易，均有相應的國際收支交易編號對應，通過一定的分類統計，外彙局能較為容易對資本項目跨境資金變化進行結構性分析，有利於判斷結構性因素對資本項目跨境資金流動影響。三是細分的國際收支數據，有利於外彙局進行主體監測。由於國際收支申報均存在明顯申報主體，外彙局可根據不同分類主體數據變化，對相關外彙主體進行非現場監測。
二、以國際收支數據為基礎進行資本項目非現場核查方法探究
（一）數據進行分類篩選總量核對。可以對流入資本金、股權轉讓、借入外債、外債償還等申報數據逐一進行分類篩選，再根據分類彙總金額與相關係統數據某一項下金額彙總核對。例如可將某一時間段申報數據中的外債流入量，與資本項目信息係統中某一時間段外債提款登記金額進行總量核對，如發現有差額，再分析差額原因。
（二）數據定向提取核查。對國際收支數據進行全部篩選後，對某項指標進行定向排序核查。如對收（付）款人名稱進行排序後，對流入外債收付款人進行篩選，發現收（付）款人為中資機構，則該項申報數據可能出現錯誤；同時，可以把此類數據從外債流入數據中專門提取出來，對這類數據進行進一步核查。
（三）堅持持續對某些數據或主體重點監測，從某種特殊性中尋找規律。為了提高非現場核查，必須有重點對國際收支申報某些敏感數據或重點行業主體進行連續跟蹤，如對某些可疑交易對方名稱、收/付款人名稱進行重點監測，尋找他的資金走向特點，從中總結規律，提高非現場核查效率。
（四）對數據進行邏輯性推斷定性資本非現場核查方向。可通過對核查數據進行常理性推斷，判斷數據是否異常。如某個行業、某些領域是不可能出現某些不合邏輯不合常理的收付數據的，對這類數據我們首先要關注並進行進一步核查。例如國際收支申報數據OSA賬戶彙入投資資金，疑似資金較多。OSA賬戶性質決定了跨境資金可在此輕鬆進出，外彙管製較少，進出外彙資金涵蓋貿易項下、資本項下、服務項下等，特點是到賬後馬上結彙。例如2012年OSA賬戶流入某企業720.9萬美元，在很短的時間內分12次結彙，結彙資金都用於土地租金。經查，改企業資金屬於違規資金。
三、以國際收支數據為基礎進行非現場核查工作存在的難點
一是數據不準確，影響核查效率。由於國際收支數據非常全麵，易附言更是名目繁多，相關主體在申報時容易出現報送錯誤或報送數據不完整等現象，國際收支申報數據準確性還需提高。例如對2012年全轄申報數據進行篩選發現，僅交易編碼獲得國外銀行及其他金融機構貸款本金項下發現申報錯誤72個，應是境外銀行貿易融資款項彙入或海外代付款項，錯誤申報為國外銀行貸款本金。