加強企業資金規範高效管理的對策
經管視線
作者：趙巍
摘要：資金是企業運營發展的血脈，是企業正常健康生產經營的基礎，隨著全球國際化市場變幻莫測的發展，資金管理已然成為衡量一個企業財務管理水平高低的重要標誌。所以，企業要適應多元化經濟的發展，必須提高資金管理意識，建立一套完善的資金管理體係，以保證企業長期生存及發展。
關鍵詞：資金管理；資金預算；內部控製
中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-00-02
一、概述
資金是指企業在日常經營中持有的現金、銀行存款、彙票、本票等能以明確的金額表現的資產。目前，我國企業對資金管理的主要方法包括：一是合理選擇資金成本最低、風險最小的籌資組合，以最少的資金成本保證企業擴大再生產的需要。二是在保持企業日常對資金的日常開支、貸款償還等支出外，通過購買股票、債券等形式提高資金的使用效率；三是加強對銷售收入的監管，加速貨款的回收速度，提高企業資金周轉率。四是通過建立資金內部控製製度，規範企業資金收支行為，避免挪用、侵吞資金現象的發生。
二、加強資金管理的重要意義
加強資金管理對於企業籌集擴大再生產資金、保持正常生產經營所需資金量、規範企業財務核算等方麵都具有十分重要的意義。首先，加強資金管理可盤活企業存量資金，減少籌資規模及成本，減少企業整體運行成本。其次，加強資金管理可以規範企業的各項資金行為，提高財務核算水平，減少資金出現管理問題的概率。再次，加強資金管理可以對企業零散資金進行整合，形成強大的資金流，為企業再投資提供有力保障。
三、企業資金管理中存在的問題
1.資金管理意識淡薄，無法適應現代企業精細化管理要求。目前，我國部分企業仍存在著“唯利潤為企業目標”的舊理念，將企業一切生產經營活動以產品銷售利潤作為衡量考核的最終依據。由於企業領導對資金管理重視不夠，雖然企業製定了科學、健全的財務管理製度，但各部門在協調、溝通、配合財務部門執行資金管理製度中存在著積極性不高、不作為等消極心態。在市場經濟深入發展的今天，企業對產品種類的調整、銷售市場的調研都需要極大規模的資金信息量，尤其是對關於企業產品采購、生產銷售等過程資金流量信息的需求。由於企業對資金管理的漠視，企業無法準確掌握原材料和產成品的資金占用量、債務籌資的資本規模、擴大再生產資金保障能力等資金信息，不能適應目前我國現代企業製度對於資金精細化管理的要求。
2.企業資金管理製度執行不到位。大多數企業能夠根據自身特點製定資金管理辦法或製度，但由於單位領導對資金管理意識的淡薄，及各部門將資金管理認為是財務部門的工作等諸多錯誤的觀點，企業製定的資金管理辦法沒有在各部門之間得到有效執行，采購、銷售、資金支出等活動未按照年初製定的計劃執行，實際結果與計劃相差甚遠，使企業資金管理製度成為一紙空文，表現在工作中則出現采購、投資、大額報銷未經領導審批、大量資金積壓在存貨上、銀行賬戶管理混亂等現象，嚴重影響著企業的日常工作開展，存在著巨大的資金安全隱患。
3.資金管理內部控製製度不健全，內部監督管理形成虛設。一是部分企業未在企業內部製定支付審批、不相容崗位分離、專人催款、采購項目評估等資金管理內控製度，企業資金運行過程管理混亂，不但無法規範財務會計核算，而且給過度采購、違規支出、大量資金閑置、挪用侵吞資金等問題的發生提供可能。二是企業未在內部建立獨立於財務經理的內審部門部門，無法通過內部監督對財經違規行為起到震懾作用；部分企業雖然成立了內部審計部門，但由於企業領導的個人意識不強及內審部門不願得罪同事等心理的存在，使內部審計部門無法得到其他各部門的配合和領導的重視，更起不到對資金管理活動進行監督的作用。
4.未將企業現金流量引入財務考核體係。部分集團企業在年終考核各子公司經營業績時，隻以財務報表中的收入水平，費用降低幅度作為衡量子公司經營成果的唯一標準，未將企業現金流情況作為考核企業承受財務風險能力、經營成果的重要指標。最終導致一些子公司雖然在報表中體現較多的收入，但實際中卻要通過舉債維持生存發展，大量的企業運轉資金被“應收賬款”占用，未反映企業真實麵臨的財務風險，粉飾了企業的財務報表，使報表決策者、股東過分依賴利潤指標，未對企業的現金流進行科學的分析、控製。