加強農村商業銀行內部控製的途徑
企業經貿
作者：劉平華
【摘要】 內部控製是一種相互製約和相互監督的動態機製，貫穿於銀行活動的全過程，是銀行加強內部管理和實現經營目標的重要手段。加強農村商業銀行內部控製建設，有利於強化內部管理，優化資源配置，提高經營與管理效率，防範經營風險與財務風險，提升銀行整體實力和市場競爭力，保證各項業務和管理活動的順利開展，最終實現銀行經營目標。加強農村商業銀行內部控製建設，必須做到完善內部控製製度，重視風險控製與管理，加強信息化建設，提高人員綜合素質。
【關鍵詞】 商業銀行 農村商業銀行 內部控製
內部控製是一種相互製約和相互監督的動態機製。銀行隻要存在經營活動，就需要內部控製。內部控製貫穿於銀行活動的全過程，是銀行經營和管理活動不可分離的重要組成部分，是銀行加強內部管理和實現經營目標的有效手段。隨著我國金融行業的快速發展，市場競爭日益加劇，農村商業銀行的盈利空間不斷縮小，各種風險不斷擴大，內部控製對農村商業銀行的發展起到至關重要的作用。
中國人民銀行發布的《商業銀行內部控製指引》規定：“內部控製是商業銀行為實現經營目標，通過製定和實施一係列製度、程序和方法，對風險進行事前防範、事中控製和事後評價的動態過程和機製。”其目的是確保國家法律規定和商業銀行內部規章製度的貫徹執行，確保商業銀行發展戰略和經營目標的全麵實施和充分實現，確保風險管理體係的有效性，確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、完整和真實。農村商業銀行是以吸收存款、發放貸款以及辦理轉賬結算為主要經營業務的金融服務機構。與其他專業銀行相比，農村商業銀行存在經濟實力薄弱、業務範圍狹窄、經營品種較少、抗風險能力較差等問題，但是，其麵向廣闊農村，具有地緣優勢，且網點眾多，經營方式靈活。搞好農村商業銀行金融服務，必須根據其自身特點，體現經營特色，堅持“服務三農、服務中小企業、服務市民百姓”的市場定位，秉承“客戶至上、服務第一”的經營理念，及時滿足城鄉中小企業和廣大客戶的存貸款需求，運用差異化戰略，揚長避短，立足本地發展，完善服務機製，把業務發展的主體放在滿足城鄉中小企業和居民的不同服務需求上，使之成為最方便的銀行，不斷擴大業務品種，研發更多的金融產品，通過優質服務體係和廣泛的服務渠道，促進地方經濟的發展，滿足不同層次客戶群體的需求。完善農村商業銀行內部控製，必須明確職責和權限，強化內部管理，優化資源配置，提高經營與管理效率，防範經營風險與財務風險，提高農村商業銀行的整體實力，提升市場競爭力，從而保證各項業務活動和管理活動的有效進行，最終實現銀行經營目標。
一、完善內部控製製度
內部控製製度是銀行的一種自律行為，是農村商業銀行內部控製的基礎，是防止金融風險的關鍵。有效的內部控製製度可以確保農村商業銀行的經營活動合規合法，以合理規避各種風險，保護其自身的財產安全和客戶的存款安全，達到資金安全性和流動性的經營目標，實現經營效益的穩步增長。我國農村商業銀行應當根據中國人民銀行發布的《商業銀行內部控製指引》要求，遵循全麵性、審慎性、有效性和獨立性的原則，製定相應的內部控製製度及業務操作規程，把強化內部控製製度建設作為一項經常性的工作來抓，簡化不必要的工作程序，減輕工作人員的工作負擔，內部控製應當與商業銀行的經營規模、業務範圍和風險特點相適應，充分考慮農村商業銀行工作量大、業務繁多以及人員數量較少的特點，以防範風險、審慎經營為出發點，滲透商業銀行的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有部門和工作崗位，並由全體人員參與，做到以業務流程為中心，明確崗位職責，加強崗位與崗位之間的互動性和配合性，完善內部牽製製度和授權審批製度，提高製度的執行效率與可操作性，及時反饋和糾正內部控製存在的問題，根據金融環境和經營情況變化，加以調整、修正和完善，促進商業銀行業務有序開展。建立健全風險防範製度和風險預警製度，明確風險控製範圍和控製方法，建立風險評估製度和危機突發應急製度，建立公正合理的獎懲製度，將是否遵守銀行的規章製度作為經營績效考核的重要內容，調動銀行工作人員的積極性。