出版發行集團內部審計存在的問題與對策
財會探析
作者：楊倩
[摘要]隨著經濟的發展，企業管理進入了以風險和戰略管理為主題的年代。內部控製機製是否健全有效，關係到企業管理的成敗。而出版發行集團公司作為融合出版發行業上下遊資源於一體的大型文化產業，從某種意義而言，是全民族的精神食糧，它健康、穩定地發展，對全社會的精神文明建設有著非常積極的意義。而作為其“經濟警察”和“經濟醫生”的內部審計的健康發展，也就成為守衛我們的精神食糧的重要保證。對我國出版發行集團公司內部審計現狀進行介紹，以及初步了解內部審計與企業管理的關係，並將綜合分析其在企業管理中所作出的貢獻和所存在的問題，以及提出相應的對策。
[關鍵詞]出版發行集團 內部審計
近年來，由於經濟全球化、一體化的加強，企業管理進入了以風險和戰略管理為主題的年代。內部審計，是確保受托責任有效履行的內部控製機製，企業管理的成功與否，很大程度上體現在內部審計體係是否健全有效。於是，作為三大審計之一的內部審計，成為審計工作中最基礎的、卻也是最重要的部分。
出版發行集團公司由若幹文化教育企業融合出版發行業上下遊資源所組成，是跨區域、多層次、以資金為關聯組成的聯合經營體。企業規模的擴大，勢必會造成所有權與管理權的分離，增加日常管理難度。而此時，內部審計作為企業的經濟監督機製，扮演著越來越重要的角色。
一、出版發行集團內部審計的作用
1.核查企業經營成果的真實性、合法性
集團公司通過賬賬核對、賬實核對等方式，通過檢查賬實是否相符、計價是否正確等內容，從而了解資產是否存在流失、風險性技資、潛虧的問題，了解負債是否真實，各項收入、支出是否真實，是否及時、足額入賬，各項成本費用是否符合規定等問題。
2.完善企業內部控製製度
審查評價控製製度是否健全有效， 跟蹤各子公司及控股公司內部控製軌跡，評價和改進風險管理、控製和治理過程。針對企業管理和控製中存在的問題，提出具有操作性的解決意見和方案，完善內部控製製度，完善企業經營管理。
3.發揮內部審計的預警作用
根據企業的經營環境、經營目標、戰略規則以及預計經營狀況的變化，明確審計範圍、重點審計目標以及製定有效的審計方案，協助企業管理者進行風險防範和控製，針對各項風險提前製定相應對策。
4.規範企業財務管理
及時發掘財務管理體係當中的紕漏和缺陷，及時提出針對性的改進建議和意見，規範企業財務管理。
5.監督集團招投標
出版發行集團目前正處於高速發展期，裝修、基建等大型采購項目較多，招標投標活動較為頻繁。“通過內部審計對招投標全過程的進行同步監督，可以保障招投標過程的合法性、合規性。”。
6. 考察績效
一般來說，每年出版發行集團都會和下屬企業簽訂年度績效計劃，年終內審部門會對各企業的績效指標完成情況進行核查後，做出具體考核結果報告，集團將根據考核報告對相應責任人進行獎勵或處罰。
二、出版發行集團內部審計存在的問題