我國上市銀行經營績效分析
財政金融
作者：馮琴
作者簡介：馮琴（1976.4-），湖南湘潭市人，湘潭大學商學院研究生，湖南長沙商貿旅遊職業技術學院會計係教師，副教授、會計師。
摘要：商業銀行的經營績效研究一直是近年來學術界的一個熱點問題，對績效評價的評價指標、評價內容都曾展開過激烈而又深入的探討，本文通過除農業銀行和光大銀行外的14家上市銀行的發展現狀進行分析，提出提升我國上市銀行績效的建議。
關鍵詞：上市銀行；發展；經營績效；建議
商業銀行作為現代金融業的主體，其所起的作用變得越來越舉足輕重，是構建一個穩健高效的金融體係的重要條件，是關係到一個國家經濟能否健康穩定和諧發展的重要因素。商業銀行跟一般企業一樣，都是以追求利潤為目的，提高銀行的績效水平，是經營者和債權人應首先考慮的問題。所以，加強研究商業銀行績效評價問題，提高銀行績效，可以提升我國商業銀行自身競爭能力，同時也是與國際金融業接軌的迫切需要。
一、目前我國上市銀行的發展情況
（一）上市銀行的規模
我國上市銀行進入前所未有的大規模發展階段。上市銀行財務報表的數據表明，到2012年末，我國上市銀行機構的境內本外幣資產總額，到達了萬元，比上年同期增長15.22% 。2012年有 6 家資產增長速度到達了20%，還有2家甚至超過了40%。同時為了能夠提高銀行的經營績效、同時減低上市銀行的運營成本。一些上市銀行為了擴大市場份額，其銀行規模則有所擴張，但部分國有商業銀行在機構設置及人員配備等方麵進行了精簡。2008年到2012年我國銀行資產規模分別為萬元和萬元，銀行員工數分別為人和人。
（二）上市銀行的貸款質量
隨著我國金融改革的不斷推進，金融市場體製的不斷健全，銀行業競爭也日趨激烈。在這種市場競爭中，資產質量的好壞將影響銀行的經營績效，嚴重製約銀行的生存和發展。若是一味的去追求更大盈利，而忽略了銀行的經營風險，一但資金突然出現有問題的時候，將很容易失去所擁有的市場，同時還會導致金融機構的破產，這對整個國民經濟的影響是巨大的，也可能是毀滅性的。就目前我國商業銀行情況，隨著銀行經營管理水平的不斷提高，各銀行基本都能將貸款風險控製的原則發放貸款，貸款質量也有所提高，通過貸款率的分析可以看出近幾年我國各上市銀行的不良貸款率都在普遍的下降。但是橫向比較來看，國有商業銀行的不良貸款率，相對其他上市股份製商業銀行來說普遍要比高，這能夠表明我國股份製商業銀行的資產質量大多要優於國有商業銀行。導致這樣的原因主要是由於國有商業銀行是由國家持股，不可避免的會受國家政策的導向因而過多地承擔社會的義務而形成這種不良貸款，最後銀行則承擔了企業所轉嫁來的風險。
（三）上市銀行的股權結構
股權分置改革後，我國上市銀行的股權結構在不斷變化。截止2012年底，通過我國上市銀行的財務報表有關數據可以看出，第一大股東是國有股，前十大股東中的國有股也占多數。除了民生銀行、平安銀行是沒有國有股外，其他上市銀行都有較高的國有股權比例。2012年，中國銀行和工商銀行國有股權比例較高，其次是建設銀行、中信銀行，最低的北京銀行也將近20%。另外我國上市銀行流通股的也是在的逐步提高，2010年就有多數銀行的流通股比例已達到了100%。這意味著國家股和國有法人股為主要構成的非流通股的比重下降了，而非流通股主要是有國家股和國有法人股的適當降低有利於形成比較規範的公司治理結構。
二、提升我國上市銀行經營績效的建議
綜合以上我國上市銀行的現狀來看，上市銀行應從自身經營出發，充分利用有利的宏觀發展條件，規避可能帶來的風險，提高經營效率，基於此提出了以下建議：
（一）注重我國上市銀行股權的合理配置
股權結構是製約其發展能力和盈利能力的關鍵，不同的股權集中度將造就不同的控製製度和激勵製度。股權相對分散的銀行，各個股東和經營者的利益是不一致的，將導致經營者缺乏分散股東的激勵製度，降低經營績效。比較高的股權集中度則股東目標、利益比較一致，他們會對經營者采取比較有針對性的激勵製度，有利於提高銀行經營績效。因此在上市銀行穩健發展當中，股權的相對集中對於提升經營績效具有正向促進作用。合理配置股權，一方麵利用股權集中的優勢製定有利益於銀行發展的戰略計劃，選取合適的經營者的同時避免中小股東的盲從心理，並能夠擇對對經營者形成有效的監督和激勵，另一方麵也要避免股權過度集中使得絕對控股的大股東可能會選自己有經濟利益的管理者，損害銀行的總體利益，侵占中小股東的個人利益，造成投資者對銀行喪失信心，這方麵尤其是國有銀行應當加以重視；