企業開展資金集中管理探析
投資理財
作者：毛希娟
摘要：隨著我國現代企業製度的不斷完善，企業傳統意義上的資金管理方法已呈現諸多問題，本文首先分析這些問題，並就全麵強化資金的集中管理提出可靠對策。
關鍵詞：集中管理 資金 企業 經營活動
目前，企業的產品具有公共性的特點，所以，其經營目標不隻是價值或效益的最大化。強化資金的集中管理，對於削弱資金風險、推動企業又好又快的發展具有關鍵作用，本文分析企業傳統意義上的資金管理存在的問題，據此提出改進對策。
一、企業傳統的資金管理策略中暴露的問題分析
（一）資金監督較薄弱，加劇了資金風險
當前，部分企業的資金運行環境正麵臨監督不力的重大隱患，特別是資金轉移或擅自挪用等不法行為的屢次出現。縱然企業已加大監控力度，並出台一係列嚴格的製度規範作支撐，然而，監督從業者並未全麵熟知財務資金集中化管理的先進手段，導致效果難以奏效。不少企業在投資事項上缺乏可靠的決策約束製度，資金的實際去向與監督的銜接較差，增添了資金運作的風險。
（二）資金管理粗放，無助於企業決策的出台
企業並未形成一套完備的資金控製係統，極易誘發多頭賬戶。投資決策的主觀性和隨意性太強，個別企業未能科學評估自身的能力，盲目地出台投資決策，給企業帶來不必要的資金損失。在一些集團企業，各種發展業務對資金去向的影響缺乏全麵的、相貫通的信息，企業高管在製定決策時難以得到精確的財務信息，使彙總信息的真實性大打折扣，不利於決策的科學製定。
（三）缺乏資金管理的可靠平台，成本較高
一些企業集團內未設有一體化的資金管理平台，個別子公司資金的缺口問題嚴重，肆意拖延歸還貸款，同時，還有少數子公司的資金周轉速率較慢，極大地削弱了企業的資金信用度，引致資源的過度損耗。當子公司與若幹銀行之間產生無序化合作的局麵時，彙總經費會明顯增高，使資金出現大範圍閑置，然而又不得不從銀行借貸，使企業負債率大幅提高。
二、全麵強化資金集中管理的有效對策
（一）全麵預算控製要加強
預算是企業健全資金管理體係的有效手段，構建完善的預算控製製度是企業自立於市場競爭的關鍵保障，進而為企業開展嚴密的控製、審核、考評及監控提供了參考依據。在全麵預算控製實施的過程中，應積極拓寬預算範圍，由傳統意義上的經營資金規劃拓寬為企業產品基礎建設、投資、運營等若幹項目的全麵資金預算，同時，由純粹的主體資金預算向多種經營包含各部門的全麵資金預算轉變，徹底達到資金集中管理的預期目的。這樣一來，對企業運營的各環節均能完成預算的分析、編製和考評，將經營活動中的資金收支統一歸入到嚴密完整的預算控製流程中，實現企業的正確理財，提高資金利用率。