銀行承兌彙票業務風險與防範對策
財經縱覽
作者：高文
摘要：銀行承兌彙票作為金融結算手段之一，在優化銀行資源配置、增加銀行利潤、拓寬企業融資渠道、降低融資成本等方麵發揮了重要作用。但隨著業務的發展，其潛在的風險也日漸暴露。本文分析了銀行承兌彙票存在的相關風險及其原因，並提出相應對策。
關鍵詞：銀行承兌彙票；風險防範
1996年《票據法》實施以來，我國銀行承兌彙票業務發展十分迅速，其支付結算工具和融資手段的功能也日益突出。銀行承兌彙票業務的飛速發展加速了企業資金的周轉和商品的流通，對推動社會經濟健康發展起到了極大的作用，受到銀企雙方的共同青睞。但是，隨著銀行承兌彙票業務的發展，其潛在的風險也逐漸暴露出來，使銀企兩方遭受了巨額的經濟損失，影響了銀行承兌彙票業務的健康發展，給商業銀行帶來新的風險考驗。因此，如何有效的防範銀行承兌彙票帶來的風險，維護金融機構的正常經濟秩序，促進銀行承兌彙票健康發展，已經成為亟待解決的問題。
一、銀行承兌彙票業務簡介
銀行承兌彙票是指企業向其存款賬戶所在銀行申請出票，經銀行審查同意承兌的，保證在到期時向持票人或收款人無條件支付票據所記載金額的票據。銀行承兌彙票票麵上載有收款人全稱、付款人全稱、出票時間和到期時間、票據金額、出票人簽章等要素。在具體的執行過程中，需要企業在承兌銀行開立一個結算賬戶，在結算賬戶中存入等額或者差額的保證金，這樣就可以向收款人簽發銀行承兌彙票，收款人持有銀行承兌彙票，通過銀行承兌，在票據指定的日期可以收到銀行無條件給付的按明確票麵金額支付的資金。企業取得銀行承兌彙票後，可以進行背書轉讓或者向銀行貼現，以取得流動資金。銀行也可以將取得的銀行承兌彙票向其他商業銀行轉貼現或者向人民銀行再貼現。因此，銀行承兌彙票大大的增加了資本的流動性，成為企業融通資金的重要工具。
隨著票據業務量的迅速發展，票據市場規模不斷壯大。在票據業務中，銀行承兌彙票業務所占的比例達到90%。銀行承兌彙票的融資功能也不斷增強，近年全國票據融資超過了貸款的比例，且銀行承兌彙票也有著減小風險的作用，是商業銀行調節不良貸款的有效工具，融資化趨勢明顯呈現出來。
二、銀行承兌彙票業務的主要風險
1.商業銀行存在操作風險
銀行承兌彙票涉及多個業務環節，在具體操作過程中存在風險較多，具體體現在：在對企業的審查過程中，對商品交易真實性、資金的回籠等方麵會有所忽視；商業銀行對銀行承兌彙票申請企業的資金使用情況、生產經營狀況、保證金的來源、相關抵押擔保以及到期支付款項的能力沒有及時深入的調查，讓資金存在著貸出後管理不到位的情況。銀行在彙票的查詢業務上銀行也有著一定的局限性，辨別合同和增值稅發票的真偽性方麵的能力欠缺，貿易經濟真實性背景調查起來比較困難，對貼現資金的使用方麵缺乏監督。因此，沒有虛假開立的沒有真實交易背景的銀行承兌彙票給銀行帶來了巨大的信貸風險隱患。
2.商業信用轉化為銀行信用的風險
銀行承兌彙票具有無因性和票據獨立性的特點，承兌銀行必須到期無條件付款。如果到期時申請企業沒有足夠資金支付該筆業務，那簽發銀行必須墊付這筆資金，並且銀行有可能繼續為它簽發銀行承兌彙票，使用貼現資金來歸還已經到期的承兌彙票欠款，以使其不良資產得到掩蓋。所以說銀行承兌彙票可以給銀行帶來多種經濟利益，受到多種利益的驅使，商業銀行就會鋌而走險盲目擴張企業的信用，從而產生銀行信貸泡沫。這就使到期未能兌付的承兌彙票票款轉化成企業的逾期貸款，從而將商業信用風險轉化成銀行信用風險。一些中介機構在沒有真實交易背景的情況下大肆對銀行承兌彙票進行倒買倒賣，這樣更加大了銀行承兌彙票的流通風險和支付風險。
3.對金融市場和監管者帶來的風險
銀行承兌彙票開立後企業應交納保證金，因而會增加銀行的保證金存款，銀行承兌彙票貼現後也會產生派生存款，這樣銀行便可以利用增加銀行承兌彙票業務量達到增加存款的目的，從而造成了銀行存款的虛假增長現象。利用銀行承兌彙票虛增存款已經成為目前商業銀行的一個非常普遍和比較嚴重的問題。銀行簽發銀行承兌彙票後，企業可以到銀行貼現，銀行又可以轉貼現給另一家銀行，還可以再貼現到中央銀行；一張銀行承兌彙票帶來的票據交易額可以是其麵額的幾倍甚至幾十倍。規範的票據市場應當是以商業承兌彙票為主、銀行承兌彙票為輔的市場，但是，像我國票據市場這樣，銀行承兌彙票“一票獨大”的現象在全世界是絕無僅有的。