銀行內部控製存在的不足與解決措施研究
理論研究
作者：賈洪建
【摘要】通過對銀行內部控製的深入剖析，分析了銀行內部控製的現狀，總結出當前銀行內控中存在的主要問題及可能采取的改進和完善措施。加強銀行內部管理方麵問題的研究，建立全麵風險管理體係和內部控製的長效機製，盡快實現合理有效的內部控製對於維護我國金融體係安全運行、實現既定的目標和維持良好的財務狀況都是至關重要的。
【關鍵詞】銀行；內部控製；措施
1.銀行內部控製存在的問題
1.1風險管理係統尚不完善
（1）風險管理理念有待創新。許多銀行的風險管理仍停留在條塊管理的“部門銀行”模式中，對市場、客戶和風險的反應相對滯後，對開放條件下的金融市場變化和金融創新的特點反應不足。
（2）流程銀行風險管理體係尚未建立。我國主要上市銀行雖然都開始建立和完善風險組織構架，如董事會、風險管理部、法律合規部，甚至審計委員會，但各部門往往是外部或事後的管理，不能同步嵌入到業務流程等中去；各個風險管理職能部門條塊分割，部門職能交叉重疊；風險管理信息溝通不暢，風險管理環節協調不夠，風險管理流程脫節，對市場和風險反應不足，不能實現效率最優化，甚至失去了最佳的風險規避時機。
（3）風險識別和評估方法、手段落後。風險識別與評估仍處於定性分析階段，即使是信用風險的定量分析也僅局限於對企業財務報表分析，須加強信用體係建設，充分建立各金融部門間的信息資源共享，從而有效降低信息成本；尚未建立完善的信貸風險監測預警係統和內部風險評估模型，風險評估技術人才也很缺乏；風險數據庫不完備，信用風險特別是對集團客戶信用風險分析跟不上風險管理的需要，對市場風險、利率風險、彙率風險、操作風險等的評估更是處於起步階段。
1.2內控製度的健全性和有效性仍然不足
（1）沒有做到內控先行。市場競爭激烈、產品創新層出不窮，但業務開辦前缺乏細致的規劃和研究，僅作原則性規定。如新產品推出初期，各級機構盲目擴大市場占有份額，在操作層麵出現一些不規範現象，增加了產品本身的風險。這既不利於統一管理，也不利於控製風險，同時還增加了管理和監督成本。
（2）內控製度建設與改進機製不完善。隨著銀行業務創新步伐的加快，有些內控製度的建設明顯滯後；有些製度未能隨著業務發展和客觀環境的變化而及時修訂和完善；有些製度缺乏可操作性；有些製度缺乏必要的程序控製和違規處罰措施等。
（3）內控製度的貫徹落實不到位。業務操作中有章不循、執章不嚴、違章操作的現象時有發生。
1.3 內部控製的檢查、評估有待改進部分銀行內部控製的檢查頻率和深度與銀行風險程度不匹配，影響了內部控製的效力。主要表現在：一是內部審計覆蓋麵不足、深度不夠等問題依然存在；二是內部審計人員缺乏有關交易產品及其它較為複雜領域的知識，影響了內部審計效果；三是缺乏對內部審計人員的檢查監督。
2.銀行內部控製的主要途徑和對策
2.1建立完善的法人治理結構的銀行組織架構