淺談股東會層麵應關注的內控關鍵點
資本市場
作者：胡妞
【摘要】股東會作為企業的重要組織，在企業的內部控製方麵發揮著非常重要的作用，股東會層麵應關注的內控關鍵點相對比較多，既包括公司財務管理方麵、又包括人事方麵，所以從股東會層麵把握公司的內控關鍵點，具有極大的理論意義和現實意義。
【關鍵詞】股東 內控 完善 措施
一、股東會層麵的內控現狀
（一）市場體製不完善，股東會對經營者的內控虛設
從目前來看，由於我國市場體製不完善，比如證券市場的體製不完善，造成一些上市公司的大部分股票不參與市場流通，造成了投資者的心態不成熟，不可能對經營者的施加間接的幹預，再加上我國企業家市場的競爭局麵沒有充分形成，造成了對經營者的內控虛設。
（二）大股東缺乏內控的動力
從我國大企業的形成來看，特別是一些大的上市公司，大多由國有企業演變而來，因此這些企業的法人股、國有股在股權結構中占有比較大的優勢，而且這些股不參與市場流通，造成“隱藏”的一股獨大現象，從一定程度上來說，這些占有大股的股東實際上是企業的代理人，因此對他們來說，關心更多的是自己的政績和仕途，因此對企業內控缺乏根本的動力。
（三）小股東無力參與內控
小股東的數量雖然很多，但由於實際掌握的股份比較少，而且相對比較分散，對企業的經營者及經理層缺乏有效控製的方法，同時，一些上市公司的法人股又高度集中，流通股所占比例較少，即使小股東聯合起來將股票全部買進，也不能取得企業的實際控製權，因此對企業的經營無法行使必要的內控。
二、股東會層麵內部控製的關鍵點
首先是股東會層麵對企業經營權和決策權的控製，對企業經營權和決策權的控製是股東會層麵內部控製最重要的關鍵點，從根本上來說，企業的經營權和決策權直接影響著企業的發展，直接影響著每一個股東的切身利益，因此作好對企業經營權和決策權的控製對股東來說尤其重要。
其次是股東會層麵對企業資金、成本以及費用的控製，企業資金、成本以及費用是企業運轉的根本，因此對於這些方麵的控製，股東會層麵需要通過製訂相應的內部控製目標來加以實現，從現代公司製企業內部控製的目標來看，股東會層麵對企業資金、成本以及費用的控製除了要實現糾錯防弊，保證會計資料的合法真實，保護資產的安全完整以外，還要保證企業所有者、經營者以及其它各利益相關者之間的利益均衡和協調，最終實現企業價值最大化。
再次是股東會層麵對員工素質高低的控製，對員工素質高低的控製是實現員工個人目標與企業總體目標有機融合的重要途徑，對員工素質高低的控製的最終目的是要實現每個員工的行為優化都有助於公司價值的增加。
最後，是股東會層麵對經營者執行力的控製，對經營者執行力的控製是股東會層麵內部控製體係的重要部分。因此，對股東會層麵來說，應該定期對經營者的目標執行效果和效率進行評估，並給予相應的懲罰和獎勵。