淺析納稅籌劃對企業財務管理的影響
稅務籌劃
作者：田彬
摘要：隨著經濟的飛速發展，企業之間的競爭也變得越來越激烈，如何能夠在競爭中很好地發展，使其立於不敗之地，是各大企業最為關注的問題，其中，財務管理是直接影響企業發展狀況的因素，這就使得納稅籌劃在企業的財務管理中占據著越來越重要的地位。本文主要分析並探究了納稅籌劃在企業的財務管理中產生的影響。
關鍵詞：納稅籌劃 財務管理 企業
一、納稅籌劃的概念
納稅籌劃是指企業針對稅收的相關業務製定出科學完善的納稅方案，從而節約納稅。在納稅籌劃進行中，必須嚴格遵守國家的相關法律法規，並秉著實事求是的態度。納稅籌劃的目的是為了實現合法節稅，使企業納稅的負擔得以減輕，從而使企業實現價值最大化。近些年，我國的稅收得到了不斷地改革與發展，這就使得納稅籌劃在企業中越來越普遍。
二、納稅籌劃的特點
（一）合法性
納稅籌劃必須在合法的條件下進行，是我國製定的稅法在進行比較、分析、研究後，再進行優化選擇。納稅籌劃的最基本的特點就是它的合法性，主要表現在其運用的手段上，這種手段必須符合稅收的相關法律法規，並且與現行國家的法律法規不發生衝突，並不是采用欺騙、隱瞞等違法的手段。
（二）導向性
稅收是由國家控製的，通過國家對稅收的優惠政策，減征或多征稅收，以便引導我國納稅人的行為符合政策導向，從而實現經濟的宏觀調整以及社會的綜合治理的目的。實現價值最大化以及充分行使納稅籌劃的合法權益是納稅籌劃的中心。
（三）專業性
納稅籌劃是專業性非常強的一項策劃活動，所以這就要求籌劃必須精通國家有關稅收的法律法規，並且熟悉財會製度，與此同時，更要時刻認識到如何能夠在既定的條件下，組合成可以實現企業的財務管理的目標，節省稅收成本的最終目的。
（四）時效性
稅收的政策法令其實是納稅人在進行理財時的一個外部的環境，在行為上她給納稅人提供了空間，而納稅人隻能夠去適應它，但是卻無法改變它，現行稅收的相關政策法令約束著納稅籌劃。但是，納稅人所麵對的空間並非是一成不變的。隨著我國經濟的不斷發展，稅收的法律法規也不斷地趨於完善。納稅籌劃的製定是根據某一時期的經濟政策的需要為前提的，換句話說，國家的稅收政策是隨時變化的，當國家的稅收政策發生改變時，納稅籌劃的相應做法也應該做出及時的調整。
三、財務管理與納稅籌劃的聯係
企業為了實現其戰略目標，加強對自身的價值形態以及資金的運作管控。作為企業財務管理中的重要組成部分，納稅籌劃主要的針對對象是財務管理和資金運轉，通過對資金運轉過程的監控，直接將最新的信息提供給管理層，最終使戰略目標得以實現。企業的財務管理與納稅籌劃是不可分割的，納稅籌劃的實施過程以及預測分析決定了企業財務管理是否可以取得預定的效果。由此可見，企業在製定納稅籌劃的方案時，必須要考慮到財務管理的目標是否可以帶來最大的利益，並以此為目標。不能隻為了減輕納稅的成本而做出錯誤的籌劃，因為納稅籌劃在評定財務管理的目標合理與否時起著決定性作用，企業想要踏上可持續發展的道路，企業現金是必不可少的，企業現金由稅金構成，而稅金具有強製性及無償性的特點。不僅僅是投資類型及籌資渠道對企業產生著影響，利潤分配的方式、資本結構以及成本費用也對企業有著一定的影響。在整個財務管理中，納稅籌劃都有所體現，而稅收政策也為企業的納稅籌劃確立了一個方向，好的納稅籌劃方案可以使企業的財務管理變得簡單化，使整個進程變得清晰明了。納稅籌劃對財務計劃的影響最嚴重，因為企業在做財務計劃時，首先要考慮到納稅籌劃的調整及結果有可能帶來的一些變化。納稅籌劃存在著一定的複雜性，所以運營模式需要得以調整，企業的財務管理也需要采用價值鏈的管理模式，從而對納稅籌劃的步驟進行有效的處理。
四、納稅籌劃對企業財務管理的影響
（一）促進企業利益的最大化
在企業的財務管理中，納稅籌劃對企業的籌資活動產生著非常大的影響。國家對於企業的籌資稅收製定了相關的政策，籌資的方式不同，稅收的政策也不同，所以，在企業的籌資過程中必須充分考慮這一點，以此使企業的稅負得以降低。現在有很多企業都會采取負債籌資這一方式，例如民間融資、銀行貸款等，這樣的籌資方式會減少企業的利潤，從而使企業的稅收得以降低。然而，這種方式隻能在一定的限度內可行，因為在籌資中存在著風險，這種風險會隨著籌資的數目變大而變大。如果企業之注重減輕稅負而忽略了風險的存在，一旦風險發生，企業的損失將會更大。因此，在選擇籌資方式時，企業應該綜合考慮實際情況及風險因素，合理采用負債籌資的比例，從而為企業帶來經濟利益，最終可以得到更好的發展。