稅收籌劃在現代企業財務管理中的探析
稅務籌劃
作者：李依輝
摘要：現代企業財務管理的最終目標就是讓企業得到最大效益。稅收籌劃是財務管理的重要組成部分，由於稅收存在於企業各項財務活動中，因此稅收籌劃對於一個企業具有較高的地位。本文主要探討了稅收籌劃對企業財務管理的意義及現代企業稅收籌劃的原則，通過稅收籌劃減少企業繳稅負擔，使得企業效益達到最大化。
關鍵詞：稅收籌劃 財務管理 意義 原則
一、稅收籌劃的概念
“合理逃稅”是稅收籌劃的淺意。即在符合法律前提下，合理並且盡可能的少繳稅，通過節稅來提高企業經濟效益的行為。
二、稅收籌劃對企業財務管理的意義
（一）有利於提高企業財務管理水平
財務管理水平的高低決定了企業能否長遠發展，企業財務決策又決定了財務管理水平的高低。投資決策、籌資決策、利潤分配決策和生產經營決策是企業決策的主要內容。稅收無不影響著這每一個決策，以此，稅收籌劃存在於企業的各個領域。例如，企業的資金需求量和籌資成本是企業籌資決策的主要考慮內容，資金來源不同，那麼需要繳的稅也不同。因此，通過合理科學的考量籌資活動所產生的納稅因素，從而達到降低企業的籌資成本。一個企業若想長遠發展，必須要做好稅收籌劃。
（二）有利於提高企業經濟效益
企業在要求利益最大化的同時，都是避免不了稅收負擔。企業的經濟發展多多少少都是受到稅收法律的約束。那麼，在繳稅的前提下，達到經濟利益最大化，隻有盡可能的在法律允許下減少繳稅。直接稅收負擔和間接稅收負擔是企業稅收負擔的主要內容。若想到達到現在企業的財務管理要求，則必須對經營、投資、理財活動事先籌劃和安排，進行科學合、理的稅收籌劃，從而製定最佳的納稅方案來降低稅收負擔。科學合理的稅收籌劃，才能保證企業在遵紀守法、依法納稅的前提下，獲取最大的稅收利益，有利於企業財務管理目標的實現，促使企業長遠發展。
三、現代企業稅收籌劃的原則
企業稅收籌劃是提高現代企業財務管理水平的有效途徑，也是一種節稅行為。企業稅收籌劃必須遵循以下原則，才能在企業財務管理中發揮重要作用。
（一）事先籌劃原則
根據國家稅法，對企業的理財、投資、經營活動事先進行科學合理的安排與籌劃，實現降低稅收負擔。而不是企業的理財、投資、經營活動已經確定並且實施，納稅標準已經誕生，才策劃降低稅收負擔，這樣的行為是偷稅、漏稅，屬於違法行為，不再屬於稅收籌劃。
（二）綜合性原則
稅收籌劃工作所遵循的綜合性原則主要體現在以下兩個方麵：第一，稅收籌劃必須考慮企業財務的整體，而不是僅僅考慮個別稅種，由於各個稅種之間存在很多聯係，隻考慮單一稅種的話，很容易出現該稅種納稅減少，而另一個稅種納稅卻增加了。第二 ，企業在進行稅收籌劃方案擬定時，必須要考慮企業項目的全局性，而不是單單的減少納稅負擔。例如要考慮資金的時間價值。該稅收籌劃方案可能運用當前時間，它可以給企業帶來經濟效益，但是我們的方案擬定必須依據於企業的長遠發展，在企業的後期，可能改方案就不再適用，反而會給企業增加企業負擔。因此，企業財務管理者在評估納稅方案時 ，要引進資金時間價值觀念 ，把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現值來加以比較。