第二篇 財務狀況好，企業才是真的好
第5章 建立健全的財務係統
適時對財務指標進行係統分析
每個門店均配備有專業的會計記賬及財務核算。店長雖然不是專業的財會人員，但是店長的職責就是保證門店的盈利，店長需要掌握分析財務指標的方法，通過分析財務指標，了解本店的盈利能力。財務分析的基礎工具是門店的資產負債表和損益表。這兩張報表概括了門店的財務狀況對門店經營業績的影響。作為店長需要掌握這些財務工具的分析使用。
1．資產負債表
資產分為流動資產和長期資產，負債分為流動負債和長期負債。資產負債表通過顯示資產和負債的比例，可以反映出門店的經營效率。
2．損益表
損益表反映出門店是否賺到利潤。它由銷售收益、成本、費用三部分組成。
通過損益表細致的分析，可以得知有許多方法改進一個門店的盈利經營情況：
a增加銷售額，但是要確保不要同比例增加銷售成本或者是營業費用。
b增營業費用。
c降低營業費用，但是要確保不要同比例減少銷售額或者是同比例增加銷售成本。店長要分析不同時期各種費用的增長或減少的原因，不要僅僅簡單地靠增加銷售額來改善門店經營情況。
3．比率
a流動比率。流動比率=流動資產÷流動負債
流動比率表明門店是否有能力用流動資產償還流動負債。例如，流動比率為2：1是被認為安全的比率，表明該門店可以用2元的流動資產償還每1元的流動負債。如果流動比率小於1，即流動資產小於流動負債，則意味著該門店的現金入不敷出，離破產不遠了。
b速動比率。速動比率=速動資產（現金+應收款）÷流動負債
當門店的流動資產被大量的存貨所占用時，就需要用速動比率來檢測門店的償還流動負債的能力。速動比率用來說明門店可以馬上轉化成現金用來償還流動負債的能力。一般認為1以上的速動比率是合適的比率。對於門店，將大量的現金壓在貨物上是不明智的行為。
會計是過去，財務是未來
如果公司財富是一張餅，那麼會計就是用來衡量這張餅有多大、該如何分配的。而公司財務是用來謀劃如何將這張餅做大的。
具體地說，會計代表過去，著眼於確認、計量和報告公司之前所發生的業務。而財務著眼於未來，更需要考慮的是如何投資、籌資，使公司財富最大化。會計隻是實現公司財務決策的一種技術手段，會計信息的作用是用來簽訂公司的投資和籌資等財務和約。所以學習公司財務的人，也要能看懂財務報表，進行財務分析。
會計和財務的技術方法不同。會計是一門商業語言，利用借貸記賬原理，最後提供三張財務報表。而財務則是應用經濟學的基本理論，在約束條件下，利用貨幣時間價值等概念、折現值等基本方法，風險和收益匹配等原則，實現成本收益的最大化。財務比會計的技術方法要多、要複雜，更有挑戰性。
因為要配合報稅，所以他們大都會委托會計師處理，會做好帳簿管理。但是，一些小的經營者每天被瑣碎事務追著跑，可能都會忽略財務，認為一個月後、三個月後，甚至一年後的事誰知道。不得不說這是一種短視，擁有未計劃並確實執行的公司，和從不思考未來、茫然經營的公司相比，員工的動力以及實現的成果，簡直有如天壤之別。
舉個簡單的例子來說，你想帶員工出去旅遊，卻不告訴他們目的地，隻是讓大家到集合地點會合。也許有人覺得這樣很有趣，但是不知道要去哪裏而有點不安的人應該更多吧。所以目的地明確，是很重要的事。
對於這種情況，我們可以規劃十個重點：
一、為了什麼?（理念）
與員工同樂，從日常繁忙工作當中喘口氣
二、目的地?（目的）
迪士尼樂園
三、現在位置?（現狀、會計內容）
大阪
四、目的地與現在位置的差距?（讓課題明確化）
東京到大阪的距離
五、怎麼做?（手段）
租巴士
六、所需時間?（期間）
何時出發、何時到達
七、到什麼時候?（期限）
到什麼時候
八、跟誰?（人才）
跟員工
九、所需成本?（成本）
交通費
十、途中的重點?（目標）
何時到達休息站
先決定好這十個重點，達成這份計劃以後，對員工有什麼好處，要切實考慮進去。然後與員工共同堅守這項營運計劃。