知識點一：現金流量表概述
一、現金流量表的概念
現金流量表是反映企業一定會計期間內有關現金和現金等價物流入和流出信息的會計報表。
二、現金流量表的編製基礎
現金流量表是以現金為基礎編製的。這裏的現金是廣義的概念，它包括現金、銀行存款、其他貨幣資金和現金等價物幾個部分組成。其中的現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的短期投資。現金等價物雖然不是現金，但當企業需要時往往可以隨時變現，具有很強的支付能力，因而可視同現金。
三、現金流量的分類
（一）經營活動產生的現金流量
經營活動是指中小企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品或提供勞務、購買商品或接受勞務、經營性租賃、支付工資、支付廣告費用、繳納各項稅款等。
（二）投資活動產生的現金流量
投資活動是指中小企業長期資產的購建和不包括在現金等價物範圍內的投資及處置活動。投資活動包括取得和收回投資、購建和處置固定資產、購買或轉讓無形資產等。
（三）籌資活動產生的現金流量
籌資活動是指導致中小企業資本及債務規模和構成發生變化的活動，包括接受投入資本、分派現金股利、取得和償還銀行借款等。
知識點二：現金流量表的格式
編製單位：年度單位：元
通過任務三的介紹，要重點掌握現金流量表編製的基本思路和具體編製方法。
現金流量表編製的基本思路
會計核算應遵循權責發生製，但編製現金流量表時應遵循收付實現製。即在編製現金流量表時，應分析具體業務是否實際收到或支付現金，沒有收到或支付現金的業務不應列入現金流量表。
現金流量表的具體編製方法
在實際工作中，業務量較小的中小企業可根據當月發生的經濟業務編製的記賬憑證，分析現金流入和流出，直接填製現金流量表的相關項目，每月可編製一張現金流量草表，年終彙總得出正表。
一、單項選擇題
1.反映企業一定會計期間經營成果的會計報表是（）。
A.資產負債表
B.利潤表
C.現金流量表
D.利潤分配表
2.資產負債表的“未分配利潤”項目，應（）。
A.根據“利潤分配”賬戶的餘額填列
B.根據“本年利潤”賬戶的餘額填列
C.根據“本年利潤――未分配利潤”賬戶的餘額填列
D.根據“本年利潤”賬戶的餘額和“利潤分配――未分配利潤”賬戶的餘額計算填列。
3.資產負債表的“其他應收款”項目的填列方法是（）。
A.根據“其他應收款”賬戶的期末餘額填列
B.根據“其他應收款”賬戶的期末借方餘額填列
C.根據“其他應收款”賬戶的期末貸方餘額填列
D.根據“其他應收款”賬戶的期末餘額和“壞賬準備――其他應收款”賬戶的期末餘額計算填列。
4.利潤表編製的基本依據是（）。
A.根據各損益類賬戶的本期發生額填列
B.根據各賬戶的期末借方餘額填列
C.根據各賬戶的期末貸方餘額填列
D.根據各賬戶的期末餘額填列
5.下列各項中不屬於現金流量分類的是（）。
A.管理活動產生的現金流量
B.經營活動產生的現金流量
C.投資活動產生的現金流量
D.籌資活動產生的現金流量
二、多項選擇題
1.資產負債表的“貨幣資金”項目是由（）賬戶的餘額計算相加得出的。
A.“現金”
B.“其他貨幣資金”
C.“銀行存款”
D.“應收賬款”
2.下列屬於資產負債表的“存貨”項目填製內容的有（）。
A.“在途物資”
B.“低值易耗品”
C.“生產成本”
D.“固定資產”
3.現金流量表中的現金指的是（）。
A.庫存現金
B.銀行存款
C.其他貨幣資金
D.現金等價物
4.下列項目中屬於企業經營活動產生的現金流量的有（）。