彙票。本期由於購貨方發生財務困難，無法按合同規定償還債務，經雙方協議，甲股份公司同意購貨方用產品抵償該 應收票據。用於抵債的產品市價為 80000 元，增值稅稅率為 17％。 （38）持有的交易性金融資產的公允價值為 1050000 元。 （39）結轉本期產品銷售成本 7500000 元。 （40）假設本例中，除計提固定資產減值準備 300000 元造成固定資產賬麵價值與其計稅基礎存在差異外，不考慮其他項目的 所得稅影響。企業按照稅法規定計算確定的應交所得稅為 1252218 元，遞延所得稅資產為 99000 元。 （41）將各收支科目結轉本年淨利潤。 （42）按照淨利潤的 10％提取法定盈餘公積金。 （43）將利潤分配各明細科目的餘額轉人“未分配利潤”明細科目，結轉本年利潤。 （44）用銀行存款交納當年應交所得稅。 要求：編製甲股份有限公司 20×8 年度經濟業務的會計分錄，並在此基礎上編製資產負債表、利潤表和現金流量表。 （二）根據上述資料編製會計分錄 （1） 借：應付票據 貸：銀行存款 （2） 借：材料采購 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 （3） 借：原材料 材料成本差異 貸：材料采購 （4） 950000 50000 1000000 1500000 255000 1755000 1000000 1000000
借：材料采購 借：銀行存款
998000 2340
交稅費——應交增值稅（進項稅額） 169660 貸：其他貨幣資金 借：原材料 貸：材料采購 材料成本差異 （5） 借：應收賬款 貸：主營業務收入 3510000 3000000 1000000 998000 2000 1170000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 510000 （6） 借：銀行存款 貸：交易性金融資產——成本 －－公允價值變動 投資收益 借：公允價值變動損益 貸：投資收益 （7） 借： 。固定資產 貸：銀行存款 （8） 借：工程物資 貸：銀行存款 （9） 借：在建工程 2280000 2280000 1500000 1500000 1010000 1010000 20000 20000 20000 15000 165000 130000
貸：應付職工薪酬 （10） 借：固定資產 貸：在建工程 （11） 借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產 借：固定資產清理 貸：銀行存款 借：銀行存款 貸：固定資產清理
14000000 14000000
200000
1800000 2000000 5000 5000 8000 8000 197000 197000
借：營業外支出—處置固定資產淨損失 貸：固定資產清理 （12） 借：銀行存款 貸：長期借款 （13） 10000000 10000000
借：銀行存款 貸：主營業務收入
8190000 7000000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1190000 （14） 借：銀行存款 貸：應收票據 （15） 借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產 借：銀行存款 3000000 3000000 500000 2500000 1500000 4000000 2000000 2000000