（3）未上市國債及未到期定期存款，以本金加計至估值日的應計利息額計算。
（4）如遇特殊情況而無法或不宜以上述規定確定資產價值時，基金管理人依照國家有關規定辦理。
7.基金費用
投資基金在運作過程中必須支付一些費用，這些支出就是基金的費用，這些費用構成了基金管理人、托管人以及其他當事人的收入來源。
一般來說，基金費用包括三類：一是在基金的設立、銷售和贖回時發生的費用，該部分費用由投資者直接承擔；二是基金在運作過程中的管理費用；三是基金在買賣證券時的交易費用。第二、第三類費用都由基金支付。
具體講，基金費用主要包括如下內容：
基金管理費，這是支付給基金管理人的報酬，其數額一般按照基金資產淨值的一定比例從基金資產中提取。有時基金管理費還采取業績報酬的形式。
基金托管費，即基金托管人因為保管、處分基金資產而收取的費用。
銷售費用，即投資者在認購或者贖回基金時所支付的費用，該項費用一般用於支付銷售經紀人的傭金和廣告費。
此外，基金費用還包括基金上市費用、證券交易費用、基金信息披露費用、基金持有人大會費用、會計師費和律師費等。
8.基金的管理費
基金管理費是支付給基金管理人的報酬，其數額一般按照基金淨資產的一定比例（年率）逐日計算累積，從基金資產中提取，定期支付。基金管理費是基金管理人的主要收入來源，基金管理人自己的各項開支不能另外向基金或基金公司攤銷，更不能另外向投資者收取。
基金管理費率的高低與基金規模有關，一般而言，基金規模越大，單位經營管理成本就會降低，相應管理費率也較低。同時，基金管理費率與基金類別及不同國家或地區也有關係。一般而言，基金風險程度越高，管理的難度越高，管理費費率也越高。基金管理費率的高低還和基金業發展與競爭狀況有關，在基金業發達的國家和地區，競爭較為激烈，基金的年費率較低，一般不超過1％。在一些發展中國家，基金業競爭程度較低，管理費率就要高些。
9.基金托管費
基金托管費，是指基金托管人為基金提供托管服務而向基金或基金公司收取的費用。托管費通常按照基金資產淨值的一定比例提取，逐日計算累積，定期支付給托管人。
基金托管費的收取與基金規模和所在地區有一定關係。通常基金規模越大，基金托管費用越低。基金業越發達的地區，基金托管費率也越低，新興市場國家和地區的基金托管費率相對較高。托管費費率國際上通常為0.2％左右。我國目前的基金托管費年費率為0.25％。
每日應支付的基金托管費=基金資產淨值×托管費率÷當年天數
10.基金銷售費用
基金在設立和發行過程中，會發生一定的費用用於支付經紀人的傭金、廣告費以及會計師費和律師費，這些費用都計入基金的銷售價格，由投資者在申購基金單位時負擔。收取銷售費用的基金稱為收費基金。
對銷售費用占銷售價格的比例一般有最高限製，如在美國，要求銷售費用占基金銷售價格的比例不得超過8％，平均水平約為4％～5％。
一般來說，基金銷售費用的比例不是固定不變的，而是隨著基金認購規模的增加而減少，這是因為基金規模的擴大能夠產生規模效益，從而能夠降低銷售費用。