購買商品、接受勞務支付的現金＝營業成本＋存貨項目＋應付票據項目＋應付賬款項目＋本期發生的增值稅進項稅額＋預付款項項目－以非現金資產抵債減少的應付賬款、應付票據的金額＋支付的應付票據的利息－取得的現金折扣＋毀損的外購商品成本－銷售產品成本和期末存貨中產品成本中所包含的不屬於購買商品、接受勞務支付現金的費用±其他特殊調整業務。
二、支付給職工的工資、獎金、補貼等現金。具體的計算公式如下：
支付給職工的現金＝職工薪酬＋應付職工薪酬
三、企業依法應繳納的各項稅費。具體的計算公式如下：
支付的各項稅費＝所得稅費用＋營業稅金及附加＋管理費用中的印花稅等稅金＋應交稅費＋已交納的增值稅
四、企業需要支付的其他與經營活動有關的現金。包括：支付的差旅費、罰款支出、業務招待費現金支出、經營租賃的租金、支付給離退休人員的各種費用、支付的保險費等。具體的計算公式如下：
支付的其他與經營活動有關的現金＝管理費用中除職工薪酬、支付的稅金和未支付現金的費用外的費用＋“製造費用”中除職工薪酬和未支付現金的費用外的費用＋“財務費用”中支付的結算手續費＋“銷售費用”中除職工薪酬和未支付現金的費用外的費用＋“營業外支出”中支付的罰款支出＋“其他應收款”中支付職工預借的差旅費＋“其他應付款”中支付的經營租賃的租金。
了解了企業經營活動中現金流進和流出的項目，我們來分析一下經營活動中的現金流量。一般來說，如果這個現金淨流量為正數，也就是說流進比流出的多的話，就說明企業的經營是正常的，是向前發展的，現金流入越大，企業經營越穩健、越成功。
投資活動產生的現金流量
這裏所指的投資活動，不僅包括實物性質的投資，也包括金融資產的投資。前者意味著建構長期資產，如固定資產，無形資產和在建工程等。後者就是指投資債券或股票等。
下麵我們來具體了解一下企業在投資活動中現金流入項目，主要包括：
一、企業在收回對外投資時所收到的現金，包括：可供出售金融資產、長期股權投資、交易性金融資產以及收回持有至到期投資本金而收到的現金。
二、企業取得投資收益時所收到的現金，如現金股利、利息等。
三、企業在處置子公司及其他營業單位時產生的現金淨額。
四、企業在處置固定資產、無形資產和其他長期資產時所收回的現金淨額，還包括固定資產等因損失而收到的保險賠款等項目。
五、企業收到的其他與投資活動有關的現金，如已到付息期的利息等等。
再來了解一下企業在投資活動中現金流出的項目，主要包括：
購買商品、接受勞務支付的現金＝營業成本＋存貨項目＋應付票據項目＋應付賬款項目＋本期發生的增值稅進項稅額＋預付款項項目－以非現金資產抵債減少的應付賬款、應付票據的金額＋支付的應付票據的利息－取得的現金折扣＋毀損的外購商品成本－銷售產品成本和期末存貨中產品成本中所包含的不屬於購買商品、接受勞務支付現金的費用±其他特殊調整業務。
二、支付給職工的工資、獎金、補貼等現金。具體的計算公式如下：
支付給職工的現金＝職工薪酬＋應付職工薪酬
三、企業依法應繳納的各項稅費。具體的計算公式如下：
支付的各項稅費＝所得稅費用＋營業稅金及附加＋管理費用中的印花稅等稅金＋應交稅費＋已交納的增值稅
四、企業需要支付的其他與經營活動有關的現金。包括：支付的差旅費、罰款支出、業務招待費現金支出、經營租賃的租金、支付給離退休人員的各種費用、支付的保險費等。具體的計算公式如下：
支付的其他與經營活動有關的現金＝管理費用中除職工薪酬、支付的稅金和未支付現金的費用外的費用＋“製造費用”中除職工薪酬和未支付現金的費用外的費用＋“財務費用”中支付的結算手續費＋“銷售費用”中除職工薪酬和未支付現金的費用外的費用＋“營業外支出”中支付的罰款支出＋“其他應收款”中支付職工預借的差旅費＋“其他應付款”中支付的經營租賃的租金。
了解了企業經營活動中現金流進和流出的項目，我們來分析一下經營活動中的現金流量。一般來說，如果這個現金淨流量為正數，也就是說流進比流出的多的話，就說明企業的經營是正常的，是向前發展的，現金流入越大，企業經營越穩健、越成功。
投資活動產生的現金流量
這裏所指的投資活動，不僅包括實物性質的投資，也包括金融資產的投資。前者意味著建構長期資產，如固定資產，無形資產和在建工程等。後者就是指投資債券或股票等。
下麵我們來具體了解一下企業在投資活動中現金流入項目，主要包括：
一、企業在收回對外投資時所收到的現金，包括：可供出售金融資產、長期股權投資、交易性金融資產以及收回持有至到期投資本金而收到的現金。