劉陽思考了一下，然後回答，“為了加強流程審計稽核工作，我們應該建立更強的內部控製體係，明確各個環節的責任和流程。我們可以製定詳細的操作手冊和標準流程，以指導員工在財務流程中的操作和判斷。”
還沒等薑鴻晨說話，劉陽就繼續說道，“此外，我們還可以引入一些自動化的審計工具和係統，提高審計的效率和準確性。”
薑鴻晨聽後滿意地點了點頭，“這些都是非常實用的建議。建立強化的內部控製體係和製定明確的操作手冊確實可以規範流程的執行，確保公司財務活動的合規性和準確性。同時，引入自動化和數字化工具可以提高審計的效率，減少人為錯誤和疏漏，提高審計的準確性和及時性。”
他看著劉陽，眼中閃過一絲讚許，“我認為我們應該盡快跟進這些建議，並確保流程審計稽核工作得到持續的改進和落實。”
薑鴻晨和劉陽的討論還在繼續。他們深入剖析了去年山登公司舞弊案例和前幾年JR集團因財務問題而導致集團公司出現危機的案例，從中總結經驗和教訓。
山登公司是一家以旅遊服務、房地產服務和聯盟營銷為主營業務的企業。在舞弊醜聞曝光之前，其業務範圍廣泛且深入，遍布全球100多個國家和地區，擁有35000名員工，以其卓越的服務和廣泛的業務網絡贏得了廣泛的讚譽和尊重。
薑鴻晨看著劉陽問：“劉陽，你如何看待山登公司的財務問題？”
劉陽感慨是說：“山登公司的財務問題主要集中在不誠實的財務人員和賬務操作上。他們通過大肆篡改季度報表、隨意改變收入確認標準以及誇大會員費收入等手段來掩蓋公司真實的財務狀況。這種行為對於財務人員來說是一個重要的教訓，提醒我們財務誠信的重要性。”
薑鴻晨眼中充滿堅定的眼神說道：“是的，財務誠信、誠實、透明、合規是公司治理的基礎。財務誠信，是要一名合格的財務人員在處理財務事務時應堅持誠實、透明和合規的原則。誠實則是說一名合格的財務人員應該真實地記錄和報告公司的財務信息，不得篡改、偽造或隱瞞有關財務數據。透明是說我們財務人員應該按照標準規則及時公開披露公司的財務信息，確保所有相關方都能夠了解公司的真實狀況。合規是要求我們作為財務人應該遵守法律法規和會計準則，確保財務操作符合規定，不違反法律和道德準則。一個公司的財務報告必須真實、準確、完整，才能贏得投資者的信任。山登公司的財務造假行為完全違背了這一原則，導致了嚴重的後果。”
劉陽想了一下說：“是的，而且我認為山登公司的內部控製也存在嚴重問題。他們沒有能夠及時發現和防止財務造假行為，導致了公司的財務狀況不斷惡化。這也提醒我們，內部控製的準確性和有效性對於公司的財務穩健至關重要。”
薑鴻晨又問了JR集團的問題：“應該說是，山登從上到下的專業人員都違背了初心。那麼，你認為JR集團的財務問題又給我們帶來了哪些教訓呢？”
劉陽說：“JR集團的財務問題主要集中在財務規劃和內部控製方麵。他們沒有能夠基於實際情況提供合理的財務方案，也沒有及時發現和防止錯誤行為的發生，導致公司的財務狀況不斷惡化。這也提醒我們，財務預測、財務預算以及內部控製的準確性和有效性對於公司的財務穩健而言非常重要。”
薑鴻辰說著自己的見解：“JR集團的財務問題提醒著我們做財務的人員，要重視財務預測、財務預算以及內部控製的準確性和有效性。財務預測和預算需要基於真實的數據和準確的分析，確保公司製定出合理、可行的財務目標和計劃。而內部控製則需要健全的製度和機製，以及有效的監督和檢查，確保財務數據的準確性和可靠性，防止錯誤行為和財務違規的發生。”
薑鴻晨和劉陽是公司的高管，他們正討論著公司財務健康的問題。
薑鴻晨沉思了一下：“對於這些財務問題，我們確實需要進行深入的分析，以便更好地理解其背後的原因。在山登公司的案例中，高層管理層的不誠實行為和虛假的財務報告；任意注銷資產，減少折舊和攤銷；隨意改變收入確認標準，誇大會員費收入；蓄意隱瞞會員退會情況，低估會員資格準備等到您問題的出現，我們要問審計扮演了什麼角色？缺乏有效的監督和問責機製也是導致問題的重要原因。”