銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“餘額”三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日業務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數及賬麵結餘額，以便檢查監督各項收入和支出款項，並便於定期同銀行送來的對賬單核對。
銀行存款日記賬也可以采用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設置若幹專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對應科目設置專欄進行序時、分類登記，月末根據各對應科目的本月發生額一次過記總賬有關賬戶，因而不僅可以清晰地反映銀行存款收、付的來龍去脈，而且可以簡化總分類賬的登記工作。在采用多欄式銀行存款日記賬的情況下，如果銀行存款收、付的對應科目較多，為了避免賬頁篇幅大，可以分設銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。
（1）銀行存款日記賬如何登記。
銀行存款日記賬的登記方法與現金日記賬的登記方法基本相同。需要說明的是，銀行存款日記賬中的結算憑證欄登記的是使銀行存款增加或減少的結算方式。例如，委托收款憑證及號碼、轉賬支票及號碼、信彙及號碼等。銀行存款日記賬要定期與銀行轉來的對賬單相核對，以保證銀行存款賬簿記錄的正確性。
（2）賬簿登記的內容包括：登記會計憑證的日期、編號、業務內容摘要、金額和其他相關資料。
做到數字準確，摘要清楚，登記及時，字跡工整。賬簿登記完畢，要在記賬憑證上由記賬人員簽名或者蓋章，並在憑證記賬欄填寫登記符號（√）表示已經登賬。
登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的複寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。
（3）登記明細賬的摘要欄時，是否一定要按記賬憑證的摘要抄寫？
登記明細賬的摘要欄時，不一定完全按照記賬憑證摘要照抄。因為某些內容在明細賬上設有專欄，其摘要填寫無須照記賬憑證抄錄一遍。如材料明細賬上已經列有原材料品名、規格、數量、單價等事項專欄，應收款及應付款明細賬上列有明細賬戶即供應單位或購貨單位的名稱或個人名稱，因而在記賬的摘要欄，就可省略以上內容。但必須強調，明細賬上的摘要與記賬憑證摘要的內容實質必須保持一致。
（4）每一賬頁登記完畢轉下頁時，是否要書寫“過次頁”？
每一賬頁登記完畢時，可以書寫“過次頁”，也可以將本頁合計數及餘額寫在下頁第一行有關欄內，並在摘要欄內注明“承前頁”字樣。
（5）每一賬頁登記完畢轉下頁時，是否要結出最後一行餘額？
每一賬頁登記完畢轉下頁時，應當結出本頁合計數及餘額，寫在本頁最後一行和下頁第一行有關欄內。並在摘要欄內注明“過次頁”、“承前頁”字樣。對需要結計本月發生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數，應當為自本月初起至本頁末止的發生額合計數；對需要結計本年累計發生額的賬戶，結計過次頁的本頁合計數應當為自年初至本頁末止的累計數；對既不需要結計本月發生數，也不需要結計本年累計發生額的賬戶，可以隻將每頁末的餘額結轉次頁。
（6）登賬時，發生隔頁、跳行怎樣處理？
各種賬簿按頁順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁畫線注銷或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，並由記賬人員簽名或者蓋章。
（7）登記賬簿時文字和數字的書寫有哪些要求？
賬簿中書寫的文字和數字上麵要留有適當的空格，不要寫滿格，一般應占格距的1/2。
（8）賬戶的期末餘額怎樣填寫？
凡需要結出餘額的賬戶，結出餘額後，應當在“借或貸”欄內寫明“借”或“貸”字樣。沒有餘額的賬戶應當在“借或貸”欄內寫“平”字，並在餘額欄內用表示。
賬戶餘額的填寫方法是：每月結賬時，應將月末餘額寫在本月最後一筆經濟業務記錄的同一行內。但在現金日記賬、銀行存款日記賬和其他需按月結計發生額的賬戶，例如，各種成本、費用、收入的明細賬簿，每月結賬時還應將月末餘額和發生額寫在同一行內，在摘要欄內注明“本月合計”字樣。這樣做，賬戶記錄中的月初餘額加減本期發生額等於月末餘額，便於賬戶記錄的稽核。需要結計本年累計發生額的某些明細賬戶，每月結賬時，“本月合計”行已有餘額的，“本年累計”行就不必再寫餘額了。
（9）結賬時應當如何畫線？
結賬畫線的目的是為了突出本月合計數及月末餘額，表示本會計期的會計記錄已經截止或結束，並將本期與下期的記錄明顯分開。月結畫單紅線，年結畫雙紅線，畫線應畫通欄線，不應隻在本賬頁中的金額部分畫線。
(本章完)