企業銀行存款日記賬餘額+企業已付入賬銀行尚未入賬賬項-企業已收入賬銀行尚未入賬賬項=銀行對賬單餘額+銀行已付入賬企業尚未入賬賬項-銀行已收入賬企業尚未入賬賬項下麵舉例說明如何用補記式和還原式兩種方法編製銀行存款餘額調節表。
【例5-1】某企業接到開戶銀行的對賬單，銀行對賬單餘額為90458.5元，企業銀行存款日記賬餘額為82024.5元。經核對找出下列未達賬項：
企業已收入賬、銀行尚未入賬：企業將銷售收入的銀行支票送存開戶銀行2000元。
企業已付入賬、銀行尚未入賬：企業因購買材料和支付勞務費用簽發銀行支票如下：
轉賬支票支票號碼Ⅷ2944720，金額2000元。
轉賬支票支票號碼Ⅷ2944723，金額1930元。
轉賬支票支票號碼Ⅷ2944727，金額3369.50元。
轉賬支票支票號碼Ⅷ2944730，金額192.50元。
現金支票支票號碼ⅢⅡ0520940，金額1492元。
現金支票支票號碼ⅢⅡ0520943，金額500元。
銀行已收入賬，企業尚未入賬：銀行代企業收到一筆應收賬款1000元。
銀行已付入賬，企業尚未入賬：銀行收取企業辦理結算的手續費和電報費分別為12.50元和37.50元。
差額調節法的原理為：由於銀行對賬單的餘額大於銀行存款日記賬餘額8434元，可以逐個分析未達賬項對產生這個差額的影響，凡是對產生這個差額起促進作用的記為“正數”，凡是對產生這個差額起反麵作用的記為“負數”，正負相抵後如差額正好是8434元，則說明二者對上賬了；反之，則說明記賬錯誤，應及時查明原因予以更正。
需要指出的是，編製銀行存款餘額調節表的目的，隻是為了檢查賬簿記錄的正確性，並不是要更改賬簿記錄。對於銀行已經入賬而本單位尚未入賬的業務和本單位已經入賬而銀行尚未入賬的業務，均不做賬務處理，待以後業務憑證到達後，再作賬務處理。對於長期閑置的未達賬項，應及時查閱憑證、賬簿及有關資料，查明原因，及時和銀行聯係，查明情況，予以解決。
對賬也是有秘訣的。秘訣就是利用Excel與銀行對賬。
在對賬前，首先，應加計累計銀行存款餘額；然後，檢查銀行存款收支憑證的完整性；最後，準備好上月銀行存款餘額調節表和空白的銀行存款餘額調節表、銀行對賬單等。
一切就緒後，把銀行對賬單導入Excel，按需要整理好數據。按Ctrl鍵選定日期欄、支票號碼欄、憑證號欄、借方發生額欄（單位支出）、貸方發生額欄（單位收入），依次“點”選數據一篩選一自動篩選（本文所述“點”、“馴均指左鍵單擊）。完成以後，選定欄後都添了一個“三角符號”。
“點”支票號碼欄後的“三角符號”，尋自定義”選項，彈出自定義篩選方式窗口，尋包含”選項，輸入支票號碼後四位，“點”確定會自動篩選出其對應的支票金額，然後在對應憑證號欄輸入其記賬憑證號；“點”貸方發生額欄後的“三角符號”，會發現下麵有許多數據，根據記賬憑證的銀行收款金額選定數據，然後在對應憑證號欄輸入其憑證號；同理，“點”日期欄選定其中任一時間，可以篩選出當日的全部銀行存款收支。顯然，支票號碼欄是用於篩選銀行支票發生額的，貸方發生額欄是篩選單位收入的，借方發生額欄是篩選單位支出的，而日期欄是按日期篩選單位收支的。
理解以上用法後，可以根據完整的銀行存款記賬憑證，靈活運用上述方法將憑證號輸入對應的對賬單發生額前的憑證號欄內。
為便於理解，現舉例說明如下：銀行記賬憑證1有三筆業務都發生於2008年6月1日，現金支票（支票號碼18224712）付款10000元、財政撥款50000元，購買支票120元。
對於第一筆現金支票付款10000元，“點”支票號碼後的三角符號，尋自定義”選項，在彈出自定義篩選方式窗口中尋包含”然後輸入支票號後4位（4712），“點”確定，所有發生額隨之消失，隻剩下4712號支票發生額，在憑證號欄輸入“1”。需要說明的是，之所以隻輸入後四位，是因為輸入後三位有可能篩選出兩筆以上的發生額，而輸入後五位或六位會加大工作量。
對於第二筆財政撥款50000元，“點”貸方發生額欄後的三角符號，選50000，將50000元的業務篩選出，或“點”日期欄後的三角符號，選6月1日，篩選出6月1日的銀行業務。如果收支業務複雜可以綜合運用上述兩種方法，即在篩選出日期的基礎上，再篩選出50000元的貸方發生額，或在篩選出50000元貸方額的基礎上，再篩選出6月1日發生的50000元貸方收入。
對於第三筆購買支票業務，可參照第二筆業務處理。
根據以上方法，我們可以較省時省力地將銀行存款收支篩選一遍。
這裏，要強調幾點注意事項：
（1）利用支票號碼篩選時一定要尋包含”，因其最省時省力。
（2）在“方法”與“方法”轉換前，一定要還原為全部業務（“點”選全部），否則就隻會形成在第一種方法的基礎上再運用第二種方法的綜合法。
（3）一定要有憑證號欄，每篩選一筆業務都要輸入相應的憑證號，並根據相應的憑證號與銀行進行對賬。
（4）在完成檢查並改正了錯漏之後，再次“點”憑證號，“馴空白。這些空白的就是未達賬項，把上期的未達賬項剔除，剩下的就是本期的未達賬項。