7.1銀行存款結算有哪幾種方式
結算是指企業與其他單位或個人之間發生經濟往來時所引起的貨幣收付行為。企業單位之間的經濟往來，除按照規定可以使用現金以外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。
按貨幣收付方式的不同，結算可以分為現金結算和銀行存款結算兩種。
根據中國人民銀行有關支付結算辦法的規定，現行的銀行存款結算方式主要有:支票、銀行本票、銀行彙票、商業彙票、委托收款、托收承付、彙兌和信用卡等幾種。
7.2如何辦理支票方式的結算
1.什麼是支票及其適用範圍
支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。支票實際上是存款人開出的付款通知。
現金支票是開戶單位用於向開戶銀行提取現金的憑證;轉賬支票是用於支票可分為現金支票、轉賬支票和普通支票三種。
同城單位之間的商品交易、勞務供應或其他款項往來的結算憑證。現金支票既可用於向銀行提取現金，又可以辦理轉賬;轉賬支票隻能用於轉賬結算……而不能用於提取現金;普通支票既可以用來支付現金，亦可用來轉賬。
我國一直采用的是現金支票和轉賬支票，沒有普通支票，但票據法為了方便當事人，借鑒國外的方法經驗，規定了普通支票的形式。
支票結算僅限於同城或指定票據交換地區內使用，可用於商品交易、勞務供應、資金調撥以及其他款項結算。凡在銀行設立賬戶的單位、個體經濟戶和個人經開戶銀行同意，均可使用支票結算。
2.支票結算有哪些基本規定
(1)支票一律記名
簽發的支票必須注明收款人的名稱，並隻準收款人或簽發人向銀行辦理轉賬或提取現金。在中國人民銀行總行批準的地區，轉賬支票可以背書轉讓。
(2)支票的有效期為5天
支票有效期從簽發的次日算起，到期日遇例假日順延。
背書轉讓地區的轉賬支票的有效期為10天。過期支票銀行不予受理，支票自行作廢。
(3)支票的金額起點為100元
起點以下的款項結算一般不使用支票，但繳納公用事業費，繳撥基本養老保險基金、建房公積金等，可不受金額起點的限製。
(4)支票的簽發規範
簽發支票應使用墨汁、碳素墨水或藍黑墨水填寫，未按規定填寫，被塗改冒領的，由簽發人負責。支票上各項內容要填寫齊全，內容要真實，字跡要清晰，數字要標準，大小寫金額要一致。支票大小寫金額、簽發日期和收款人不得更改，其他內容如有更改，必須由簽發人加蓋預留銀行印簽章之一證明。
簽發人必須在銀行賬戶餘額內按照規定向收款人簽發支票。不準簽發空頭支票或印章與預留銀行印鑒不符的支票，否則，銀行除退票外還要按票麵金額處以5%但不低於1000元的罰款，另收2%的賠償金給收款人。對屢次簽發空頭支票的，銀行將根據情節給予警告……通報批評，直至停止其向收款人簽發支票。
已簽發的現金支票遺失，可以向銀行申請掛失。掛失前已經支付的，銀行不予受理……已簽發的轉賬支票遺失，銀行不受理掛失，可請求收款人協助防範。
3.支票結算有哪些程序
(1)現金支票結算程序
開戶單位用現金支票提取現金時，由本單位會計人員簽發現金支票並加蓋銀行預留印鑒後，到開戶銀行提取現金;開戶單位用現金支票向外單位或個人支付現金時，由付款單位會計人員簽發現金支票並加蓋銀行預留印鑒和注明收款人後交收款人，收款人持現金支票到付款單位開戶銀行提取現金，並按照銀行的要求交驗有關證件。
(2)轉賬支票結算程序
付款人按應支付的款項簽發轉賬支票後交收款人，憑支票存根貸記“銀行存款”賬戶，借記對應賬戶。收款人審查無誤後，填寫一式兩聯進賬單連同支票一並送交本單位開戶銀行……經銀行審查無誤後，在進賬單回單上加蓋銀行印章，退回收款人，作為收款人入賬的憑據……收款人據此借記“銀行存款”賬戶，貸記對應賬戶。另一聯和支票銀行留存，作為劃轉款項和記賬憑據。
4.支票結算應注意哪些問題
(1)存款人向開戶銀行領取支票時，必須填寫“支票領用單”，並加蓋預留銀行印鑒章，經銀行核對印鑒相符後，按規定收取工本費和手續費，發給空白支票，並在支票登記簿上注明領用日期、存款人名稱、支票起止號碼，以備查對。
銀行出售支票，每個賬戶隻準一次一本，業務量大的可以適當放寬。出售時應在每張支票上加蓋本行行名和存款人賬號。
單位撤銷、合並結清賬戶時，應將剩餘的空白支票填寫一式兩聯清單，全部交回銀行注銷。清單一聯由銀行蓋章後退交收款人，一聯作清戶傳票附件。
款項限額的辦法是在支票正麵用文字注明所限金額，並在小寫金額欄內有“￥”處填寫數位。
(2)要嚴格控製攜帶空白支票外出采購。對事先不能確定采購物資單價、金額的，經單位領導批準，可將填明收款人名稱和簽發日期、明確了款項用途和款項限額的支票交采購人員，使用支票人員回單位後必須及時向財務部門結算。
支票應由財會人員或使用人員簽發，不得將支票交給收款人代為簽發。支票存根要同其他會計憑證一樣妥善保管。
(4)收款人在接受付款人交來的支票時，應注意審核以下內容:支票收款人或被背書人是否確為本收款人;支票簽發人及其開戶銀行的屬地是否在本結算區;支票簽發日期是否在付款期內;大小寫金額是否一致;背書轉讓的支票其背書是否連續，有無“不準轉讓。”
字樣;支票是否按規定用墨汁或碳素墨水填寫;大小寫金額、簽發日期和收款人名稱有無更改;其他內容更改後是否加蓋印鑒證明;簽發人蓋章是否齊全等。
(5)對持支票前來購貨的購貨人必須核對身份，查驗有關證件。為了防止發生詐騙、冒領或收受空頭支票，收款人或被背書人接受支票時，可檢查持票人的身份證，摘要身份證號碼並問明聯係電話等。按常規應將受理的支票及時送存銀行，待銀行將款項收妥並存入本單位賬戶後再行發貨。
7.3如何辦理銀行本票方式的結算
1.什麼是銀行本票及其適用範圍
銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發給其憑以辦理轉賬結算或支取現金的票據。
按其金額不同分為定額本票和不定額本票兩種。
定額銀行本票一式兩聯，第一聯為簽發銀行結算本票時，作付出傳票;第二聯由簽發銀行留存，結算本票時作傳稟附件。
不定額銀行本票隻有一聯，由簽發銀行蓋章後交申請人以辦理轉賬結算或取現。
銀行本票適用於單位、個體經濟戶和個人在同城範圍內的商品交易和勞務供應以及其他款項的結算。
2.銀行本票結算有哪些基本規定
(1)銀行本票一律記名。
(2)銀行本票允許背書轉讓。
銀行本票的付款期為1個月(不分大月、小月，統按次月對應日計算，到期日遇例假日順延)。逾期的銀行本票，兌付銀行不予受理。
(4)銀行本票見票即付，不予掛失。遺失的不定額銀行本票在付款期滿後1個月確未冒領，可以辦理退款手續。
(5)不定額本票的金額起點為100元，定額本票的麵額分為500元、1000元、5000元和10000元四種。
(6)銀行本票需支取現金的，付款人應在“銀行本票申請書”上填明“現金”字樣，銀行受理簽發本票時，在本票上劃去“轉賬”字樣並蓋章，收款人憑此本票即可支取現金。
3.銀行本票結算有哪些程序
銀行本票的結算程序，包括簽發本票和款項結算兩個階段。
(1)申請人辦理銀行本票，應向銀行填寫“銀行本票申請書”，詳細填明收款人名稱、金額、日期等內容，並加蓋預留銀行印鑒，如個體經濟戶和個人需要支取現金的，還應填明“現金”字樣，然後送本單位開戶銀行(未在銀行開戶的個人辦理銀行本票時，應先將現金交銀行會計部門，辦理領取銀行本票手續)。
銀行本票申請書一式三聯，第一聯由簽發單位或個人留存，第二聯為簽發行辦理本票的付款憑證，第三聯為簽發行辦理本票的收款憑證。
(2)銀行受理銀行本票申請書，在收妥款項後，據以簽發銀行本票。申請人取回本票後應借記“其他貨幣資金--銀行本票”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。需支現金的，在銀行本票上劃去“轉賬”字樣，加蓋印章，不定額銀行本票用壓數機壓印金額，將銀行本票交給申請人。
申請人持銀行本票可以向填明的收款單位或個體經濟戶辦理結算。
(4)收款人收到付款人交來的銀行本票，經審查後，填寫一式兩聯進賬單連同收到的銀行本票，交本單位開戶銀行辦理收款入賬手續。收款人為個人的也可以持轉賬的銀行本票經背書向被背書人的單位或個體經濟戶辦理結算，具有“現金”字樣的銀行本票可以向銀行支取現金。
(5)收款開戶行收妥入賬，並通知收款人。
(6)銀行間辦理劃撥。
4.銀行本票結算應注意哪些問題
(1)受理銀行本票應審查事項
收款人在受理銀行本票時應注意審查以下內容:
①收款人或被背書人是否的確為本收款人。
②背書是否連續。
③銀行本票付款期是否在規定付款期內。
④簽發的內容是否符合規定、有無塗改，印章是否清晰、有效。
⑤不定額銀行本票是否有壓數機壓印的金額。
⑥持票人身份查驗，摘錄身份證號碼。
(2)銀行本票的退款規定
申請人因銀行本票超過付款期或因其他原因未使用而要求退款時，可持銀行本票到簽發銀行辦理退款手續。在銀行開立存款賬戶的持票人，還應填寫一式兩聯進賬單，一並交銀行，待銀行辦妥退款手續後，憑銀行退回的進賬單進行賬務處理。未在銀行開立賬戶的持票人，應在未用的銀行本票背麵簽章，並交有關證件，經銀行審核沒有問題方予退款。
7.4如何辦理銀行彙票方式的結算
1.什麼是銀行彙票及其適用範圍
銀行彙票是彙款人將款項交存當地銀行，由銀行簽發給彙款人持往異銀行彙票適用於異地單位、個體經濟戶、個人之間需要支付的各種款項。
地辦理轉賬結算或支取現金的票據。
凡在銀行開立賬戶的單位、個體經濟戶和未在銀行開立賬戶的個人，都可以向銀行申請辦理銀行彙票，而且也都可以受理銀行彙票。
銀行彙票具有以下五個特點:
(1)票隨人到，用款及時
銀行彙票可由付款人攜帶至異地辦理付款，有利於單位和個人的急需用款。
(2)付款有保證
由於銀行彙票是以銀行信用做保證，所以在使用銀行彙票進行結算時，一般不會出現“空頭”和無款支付的情況。
(3)使用靈活
持票人既可一筆轉賬，也可分次付款，還可根據需要通過銀行辦理轉彙……持票人也可將銀行彙票背書轉讓。
(4)兌現性強
異地付款需支付現金時，隻要在彙款時向銀行說明用途或以現金交彙，由彙出銀行在簽發銀行彙票“彙款金額”欄大寫金額前注明“現金”字樣，就可以在兌付銀行支取現金，這樣，既可以避免長途攜帶現金的不便，又可以保證現金的安全。
(5)購物方便
持票人可以持票購物，收款人可見票發貨，按貨收款，餘款退回，做到錢貨兩清。從而避免了不合理的預付款，做到了款項一次結清。
2.銀行彙票結算有哪些基本規定
(1)銀行彙票一律記名。彙款人申請辦理銀行彙票時，應在填寫的“銀行彙票委托書”上詳細填明兌付地點、收款人名稱、賬號、用途等項內容。能確定收款人的，需詳細填明單位、個體經濟戶名或個人姓名。確定不了的，應填寫彙款人指定的人員姓名。
(2)彙款人申請辦理銀行彙票時，應根據需要確定是否支付現金和允許轉彙，如需支取現金，可在填寫“銀行彙票委托書”大寫金額前注明“現金”字樣，銀行受理後簽發帶有“現金”字樣的銀行彙票;如明確不得轉彙，可在“銀行彙票委托書”備注欄注明“不得轉彙”字樣，銀行將根據要求在簽發的銀行彙票用途欄注明“不得轉彙”字樣，這樣彙票就不能再辦理轉彙。
銀行彙票金額起點為500元。
(4)銀行彙票的付款期為一個月(部分大月、小月，統按次月對應日計算，到期日遇例假日順延)。逾期的銀行彙票，兌付銀行不予受理。
(5)彙款人持銀行彙票可以向填明的收款單位或個體經濟戶直接辦理結算，收款人為個人的也可以持轉賬的銀行彙票經背書向兌付地的單位或個體經濟戶辦理結算。
(6)在銀行開立賬戶的收款人或被背書人受理銀行彙票後，在彙票背麵加蓋預留銀行印鑒章，連同解訖通知、進賬單，送交開戶銀行辦理轉賬。
(7)收款人受理銀行彙票時，要注意審查如下內容:收款人或被背書人是否確為本收款人;銀行彙票是否在付款期內，日期、金額等內容填寫是否正確無誤;印章是否清晰，是否有用壓數機壓印的金額;銀行彙票與解訖通知是否齊全，是否相符;彙款人與背書人的證明或證件是否真實，是否與背書相符。
(8)未在銀行開立賬戶的收款人持銀行彙票向銀行支取款項時，必須交驗本人身份證或兌付地有關單位足以證實收款人身份的證明，並在銀行彙票背麵蓋章或簽字，注明證件名稱、號碼及發證機關後，才能辦理支取手續。
(9)專業銀行參加“全國聯行往來”的銀行機構辦理，跨係統銀行簽發的轉賬銀行彙票的解付，應通過同城票據交換將銀行彙票和解訖通知提交給同城的有關銀行審核支付後抵用……盛自治區、直轄市內的跨盛市的經濟區域內，按照有關規定辦理。在不能簽發銀行彙票的銀行開戶的彙款人需要使用銀行彙票，應將款項轉交附近簽發銀行彙票的銀行辦理。
(10)支取現金的規定。收款人如需要在兌付地支取現金的，彙款人在填寫“銀行彙票委托書”時，須在“彙款金額”大寫金額欄先填寫“現金”字樣，後填寫彙款金額。
(11)分次支取的規定。收款人持銀行彙票向銀行支取款項時，如需分次支取，應以收款人的姓名開立臨時存款戶辦理支付，臨時存款戶隻付不收，付完清戶，不計利息。
(12)轉彙的規定。銀行彙票可以轉彙，可委托兌付銀行重新簽發銀行彙票，但轉彙的收款人和用途必須是原收款人和用途，兌付銀行必須在銀行彙票上加蓋“轉彙”戳記，已轉彙的銀行彙票，必須全額兌付。
(13)退彙的規定。彙款人因在銀行彙票超過付款期或因其他原因要求退款時，可持銀行彙票和解訖通知到簽發銀行辦理退彙。
(14)掛失的規定。持票人如果遺失了填明“現金”字樣的銀行彙票，持票人應當立即向兌付銀行或簽發銀行請求掛失。在銀行受理掛失前(包括對方行收到掛失通知前)被冒領，銀行概不負責。如果遺失了填明收款單位或個體經濟戶名稱的彙票，銀行不予掛失，可通知收款單位或個體經濟戶、兌付銀行、簽發銀行請求協助防範。遺失的銀行彙票在付款期滿後1個月內，確未冒領的，可以辦理退彙手續。
3.銀行彙票結算有哪些程序
銀行彙票結算經過承彙、結算、兌付和結清餘額四步驟，具體結算程序如下:
(1)彙款人委托銀行辦理彙票。
(2)銀行簽發彙票。
彙款人使用彙票結算。
(4)持彙票進賬或取款。
(5)通知彙票已解付。
(6)結算劃撥。
(7)結算彙票退還餘額。
4.銀行彙票結算應注意哪些問題
如果因不慎或其他原因發生丟失，應區別情況進行下列處理:
(1)收款單位(或持票人)丟失的銀行彙票是已填寫收款單位名稱，但沒有指定彙入行的轉賬彙票，由於這種彙票沒有指定彙入銀行，而且可以直接到收款單位去提貨，因此，銀行不予掛失，但可向收款單位說明情況，請求其協助防範。如果丟失的是填寫有持票人姓名的轉賬彙票，由於這種彙票可以背書轉讓，沒有確定收款和兌付銀行，所以很難找到對方單位請求協助，可以要求銀行予以協助。