4，銷貨退回的核算。
批發企業在商品銷售後，購貨單位發現商品的品種、規格、質量等與購銷合同不符等原因而提出退貨時，經批發企業業務部門同意後，由其填製紅字專用發票送各有關部門辦理退貨手續，財會部門根據儲運部門轉來的專用發票（記賬聯）結算貨款，並進行賬務處理。
例：上海百貨公司銷售給上海商廈喜珠牌電熱杯600隻，每隻25元，增值稅率為17％。今購貨方發現其中40隻質量不好，要求退貨，經業務部門同意，商品已退回，驗收入庫，並開出轉賬支票一張，金額為1170元，係支付退貨款及退還增值稅額，作分錄如下：
借：主營業務收入--電熱杯類1000。
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）170。
貸：銀行存款1170。
如果退回的商品已經結轉了銷售成本，那麼，同時還應借記“庫存商品”賬戶，貸記“主營業務成本”賬戶。
5，銷售商品退補價的核算。
批發企業在商品銷售後，發現商品的規格和等級錯發、貨款計算錯誤或先按暫定價結算後又正式定價等原因，需要向購貨單位退還或補收貨款。
實際銷售價格低於已經結算貨款的價格是銷貨退價，銷貨單位應將多收的差額退還給購貨單位。實際銷售價格高於已經結算貨款的價格是銷貨補價，銷貨單位應向購貨單位補收少算的差額。銷售商品發生退補價時，先由業務部門填製專用發票予以更正，財會部門審核無誤後，據以結算退補價款並進行賬務處理。
若發生銷貨補價時，則借記“銀行存款”賬戶或“應收賬款”賬戶；貸記“主營業務收入”賬戶和“應交稅費”賬戶。
6，購貨單位拒付貨款和拒收商品的核算。
對於商品少發的處理有兩種情況：如果補發商品，在商品發運後，收到購貨單位貨款、增值稅額及墊付運費時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應收賬款”賬戶；如果不再補發商品，則由業務部門填製紅字專用發票，作銷貨退回處理。
對於商品貨款開錯的，也應由業務部門填製紅字專用發票，財會部門據以作銷貨退價處理。
對於因商品質量不符要求，或因商品品種、規格發錯而退回時，應由儲運部門驗收入庫，財會部門根據轉來的紅字專用發票作銷貨退回處理，退回商品的運費列入“營業費用”賬戶。
對於商品短缺的情況，先要衝減“主營業務收入”賬戶、“應交稅費”賬戶和“應收賬款”賬戶，再根據具體情況進行賬務處理。如屬於本企業儲運部門責任，應由其填製“財產損失報告單”，將商品的短缺金額轉入“待處理財產損溢”賬戶，等領導批準後，再轉入“管理費用”賬戶。
如果購貨單位支付了部分款項，而又拒付了部分款項，應將收到的款項借記“銀行存款”賬戶，對於尚未收到的款項，則仍保留在“應收賬款”賬戶內，在與對方協商解決後，再予以轉銷。
例：上海百貨公司銷售給福州百貨公司玻璃花瓶500箱，每箱80元，計貨款40000元，增值稅額6800元，代墊運費400元，日前已支付。
（1）9月11日，向銀行辦妥托收銷貨款、增值稅額和代墊運費的手續，作分錄如下：
借：應收賬款--福州百貨公司47200。
貸：主營業務收入--器皿類40000。
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）6800。
銀行存款400。
（2）9月20日，銀行轉來收賬通知，福州百貨公司支付貨款、增值稅額及運費42480元，同時收到“拒絕付款理由書”，拒付其中50箱花瓶貨款、增值稅額及該部分商品的運費計4720元，作分錄如下：
借：銀行存款42480。
貸：應收賬款--福州百貨公司42480。
（3）查明原因後，針對不同情況，分別進行賬務處理。
①如查明該50箱花瓶是質量不好，經協商後決定給予10％的銷貨折讓，業務部門轉來專用發票，退還其貨款400元、增值稅額68元。今收到對方彙來的貨款、增值稅額及該部分商品的運費計4252元，作分錄如下：
借：主營業務收入400。
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）68。
銀行存款4252。
貸：應收賬款--福州百貨公司4720。
②如查明該50箱花瓶是質量不好，商品已退回，業務部門轉來紅字專用發票，財會部門審核無誤後，作分錄如下：
借：主營業務收入--器皿類4000。
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）680。
營業費用--運雜費40。
貸：應收賬款--福州百貨公司4720。
同時信彙給福州百貨公司退回花瓶的運費45元，作分錄如下：
借：營業費用--運雜費45。
貸：銀行存款45。