（32）現金及現金等價物淨增加額：以上10項+21項+29項的金額。此公司的差額為-6，680，9999元。
4.主要財務指標計算
（1）每股收益
指每一普通股份究竟含有多少淨利潤（稅後利潤）。理論上認為，該指標越高越好。其計算公式是：
每股收益=淨利潤÷年度普通股股份總數
將上表中有關數字（下同）代入每股收益計算公式：
每股收益=3，236，790÷345，210，000=0.009（元）
計算顯示：該公司每股收益屬於一般。
此外，有的公司在公布每股收益時有兩個指標：一是按加權股本計算的每股收益；二是按期末總股本（即全麵攤薄）計算的每股收益。這是因為股本變動是影響每股收益的。比如稅後利潤是100萬元，股本分別為1000萬和1500萬，則算出的每股收益是不一樣的。一個得0.1元，一個得0.067元。因此，股本必須要確定。由於上市公司要發生送股、配股、增發等擴股行為，因此股本的變動是不可避免的。因此采用什麼方法解決呢？這就有了加權法和全麵攤薄法。
所謂加權法，即將公司送股、配股的時間考慮進去作為權數來計算每股收益。全麵攤薄法，即直接按期末的總股本作為除數計算每股收益。
加權平均每股收益（EPS）的計算公式：
EPS=P÷（So+S1+Si×Mi÷Mo-Sj×Mj÷Mo）
P為報告期利潤；So為期初股份總數；S1為報告期因公積金轉增股本或股票股利分配等增加股份數；Si為報告期因發行新股或債轉股等增加股份數；Sj為報告期因回購或縮股等減少股份數；Mo為報告期月份數；Mi為增加股份下一月份起至報告期期末的月份數；Mj為減少股份下一月份起至報告期期末的月份數。
比如某公司4月份送股為17，132，178股，5月份配股為21，75，0000股，如果6月底需計算股本變動情況，那麼，4月份距6月份差2個月，所以送股的加權股本應為17，132，178×2\/6。5月份距6月份差1個月，所以配股的加權股本應為21，750，000×1\/6。如果公司原股本為85660893的話，那麼到6月底公司的加權總股本為：
85，660，893+17，132，178×2\/6+21，750，000×1\/6=94，996，619（股）
如按全麵攤薄法計算總股本就不這麼複雜，全麵攤薄每股收益=報告期利潤÷期末股份總數。隻需將公司原股本與公司送、配股（不管什麼時間）相加即可。如上例總股本為：
85，660，893（原股本）+17，132，178（送股）+21，750，000（配股）=124，543，071（股）
由此看出：兩種計算方法得出的總股本是不同的，因此每股收益也就不一樣，所以要有加權法和全麵攤薄法兩種方法計算每股收益，這樣可以更全麵地反映公司的每股收益的真實情況。
（2）每股淨資產
指每一普通股份究竟含有多少股東權益或說含有多少公司的淨資產。理論上認為，該指標越高越好。其計算公式是：
每股淨資產=年度末股東權益÷年度末普通股股份總數
調整後的每股淨資產=（年度末股東權益-3年以上的應收款項淨額-待攤費用-長期待攤費用）÷年度末普通股股份總數
應收款項包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收補貼款。
將上表中有關數字代入每股淨資產計算公式：
每股淨資產=918，656，997÷345，210，000=2.66（元）
計算顯示：該公司每股淨資產還可以。
（3）每股經營活動產生的現金流量淨額
指每一普通股份究竟含有多少因經營活動產生的現金流量淨額。理論上認為，該指標越高越好。其計算公式是：
每股經營活動產生的現金流量淨額=經營活動產生的現金流量淨額年度末普通股股份總數
將上表中有關數字代入每股經營活動產生的現金流量淨額計算公式：
每股經營活動產生的現金流量淨額=104，256，668345，210，000=0.302（元）
計算顯示：該公司每股經營活動產生的現金流量淨額為0.302元，屬於一般。
（4）淨資產收益率
指每一股淨資產究竟含有多少公司的稅後利潤。理論上認為，該指標越高越好。其計算公式是：
淨資產收益率=（淨利潤÷年度末股東權益）×100%
將上表中有關數字代入淨資產收益率計算公式：
淨資產收益率=（3，236，790÷918，656，997）×100%=0.35%
計算顯示：該公司淨資產收益率不理想。
淨資產收益率的計算分全麵攤薄淨資產收益率和加權平均淨資產收益率。全麵攤薄淨資產收益率=報告期利潤÷期末淨資產。加權平均淨資產收益率（ROE）計算公式如下：
ROE=P÷（Eo+NP÷2+Ei×Mi÷Mo-Ej×Mj÷Mo）
P為報告期利潤；NP為報告期淨利潤；Eo為期初淨資產；Ei為報告期發行新股或債轉股等新增淨資產；Ej為報告期回購或現金分紅等減少淨資產；Mo為報告期月份數；Mi為新增淨資產下一月份起至報告期期末的月份數；Mj為減少淨資產下一月份起至報告期期末的月份數。
（5）資產負債率
反映公司長期償債的總能力。該比率意味著公司每單位資產額中，屬於債權人的資金有多少。理論上認為，該比率應該低。一般認為，該比率應穩定在40%～60%的範圍內。其計算公式如下：
資產負債比率=（負債總額÷資產總額）×100%
將上表中有關數字代入資產負債比率計算公式：
資產負債比率=（608，426，149÷1，527，083，146）×100%=39.84%
計算顯示：該公司期末負債比率是39.84%，表明該公司每百元資產中，有39.84元是債權人的資金，今後是要償還的。此比率基本在正常的範圍內。過高、過低對投資人都不利，股東應注意這個指標。
（6）流動比率
它反映了公司短期負債的能力。即公司每單位流動負債有多少流動資產做保證。一般認為2：1的比率較合適。過低，說明公司償債能力差；過高，說明公司的部分資產閑置。其計算公式是：
流動比率=（流動資產÷流動負債）×100%
將上表中有關數字代入流動比率計算公式：
流動比率=（531，463，482÷528，426，149）×100%=100.57%
計算顯示：該公司期末流動比率是100.57%，即每100元的負債額中有100.57元的流動資產來承擔支付能力。這個比率較標準的2：1是較低的。股東應注意。
（7）速動比率
顧名思義即“迅速流動”比率（酸性比率）。計算公式是：
速動比率=（速動資產÷流動負債）×100%
速動資產有兩種計算方法：一是流動資產扣除存貨後的資產稱為速動資產；二是將變現能力強的貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款等加總後，稱為速動資產。目前采用第一種計算方法。因為，公司一旦需用資產還債，存貨額不能立即形成直接的支付能力，即不能馬上變成現金。因此，減去存貨，更能反映出公司“迅速”償還債務的能力。一般認為該比率1：1較合適。將上表中有關數字代入速動比率計算公式：
速動比率=531463482-6018563852846149×100%=89.19%
計算顯示：該公司期末速動比率是89.19%，即每100元的負債實際馬上可以償債的能力是89.19元。此比率還行。
（8）存貨周轉率
反映公司銷售能力的強弱和存貨是否過量，存貨過多，將占壓資金，影響後續生產能力，說明供、產、銷不平衡。一般認為：該比率越高越好。其計算公式是：
存貨周轉率=銷售成本÷平均存貨
平均存貨=（期初存貨+期末存貨）÷2
為方便計算，將有關假定的數字代入存貨周轉率計算公式：
存貨周轉率=（739157195+3630381）60182638=12.34
計算顯示：該公司存貨周轉率是12.34次，即：公司一年貨物周轉了12.34次。如果換算成天數，則：
周轉天數=365（天）÷12.34（次）≈30（天）
即：公司存貨周轉一次需30天左右。周轉的天數越短越好，周轉的次數越多越好。該公司周轉率還可以。
（9）應收賬款周轉率
它反映了公司銷出商品後，應收到賬款的速度或所用天數。這個天數當然越快越好。其計算公式是：
應收賬款周轉率=主營業務收入淨額÷應收賬款淨額
將上表中有關數字代入應收賬款周轉率計算公式：
應收賬款周轉率=816994822÷16357605≈49.95
計算顯示：公司一年應收賬款周轉了49.95次，換算成天數：
應收賬款周轉天數=365（天）÷49.95（次）≈7（天）
即：售出商品到回收賬款平均7天左右，可見效率高。
（10）淨利率（純利率）
它反映公司每單位主營業務收入額中到底可有多少純收益。其計算公式是：
淨利率=（淨利潤額÷主營業務收入總額）×100%
將上表中有關數字代入淨利率計算公式：
淨利率=（3236790÷816994822）×100%=0.396%
計算顯示：公司淨利率為0.396%，即每百元主營業務收入額中僅有0.396元的淨利潤額，效益一般。
（11）資本報酬率（總資產收益率）
它反映總資本可獲多少純收益，即究竟可賺得多少純利潤。一般認為越高越好。其計算公式是：
資本報酬率=（淨利潤額÷總資本）×100%
將上表中有關數字代入資本報酬率公式計算：
資本報酬率=（3236790÷1527083146）×100%=0.21%
計算顯示：公司每百元資本可獲純利益0.21元，效益一般。
（12）淨值報酬率（股東權益報酬率）
它直接反映出股東們每單位的權益中究竟可獲多少淨利潤。一般認為：該比率越高越好。其計算公式是：
淨值報酬率=（淨利潤÷股東權益平均額）×100%
將上表中有關數字代入淨值報酬率公式計算，淨值報酬率：（3236790÷918656997）×100%=0.35%
計算顯示：該公司每百元股東權益額為0.35元，屬於一般。
（13）淨利潤現金保障率
反映公司經營活動產生的現金流量淨額占公司淨利潤的比率。一般認為：該比率越高越好。其計算公式是：
淨利潤現金保障率=經營活動產生的現金流量淨額淨利潤×100%
將上表中有關數字代入淨利潤現金保障率公式計算，淨利潤現金保障率=（104256668÷3236790）×100%=3220.98%，即：32.21倍。
計算顯示：該公司每百元淨利潤中，現金保障高達3220元，比較理想。
（14）流動負債現金流量比率
經營活動的淨現金流量淨額與流動負債的比率，可以反映企業現金償還短期債務的能力。一般認為：該比率越高越好。其計算公式是：
流動負債現金流量比率=經營活動產生的現金流量淨額流動負債×100%
將上表中有關數字代入流動負債現金流量比率公式計算：
流動負債現金流量比率=104256668528426149×100%=19.73%
計算表明，公司每百元流動負債中，現金流量淨額是19.73元，屬一般。
（15）全部負債現金流量比率
經營活動的現金淨流量淨額與全部負債的比率，可以反映企業用每年的經營活動現金流量淨額償付所有債務的能力。一般認為：這個比率越大，說明企業承擔債務的能力越強。該比率的計算公式如下：
全部負債現金流量比率=經營活動產生的現金流量淨額全部負債×100%
將上表中有關數字代入全部負債現金流量比率公式計算：
全部負債現金流量比率=104256668608426149×100%=17.14%
計算表明，公司每百元全部負債中，現金流量淨額是17.14元，屬一般。
（16）每股現金流量比率
經營活動的淨現金流量淨額與總股本的比率，可以反映每股現金流量概況。一般認為：這個比率越大，說明每股現金流量能力進行資本支出和支付股利的能力越強。該比率的計算公式如下：
每股現金流量比率=經營活動產生的現金流量淨額股本×100%
將上表中有關數字代入每股現金流量比率公式計算：
每股現金流量比率=104256668345210000×100%=30.20%
計算表明，公司每百股現金流量淨額是30.20元，還可以。
（17）營業利潤率
反映公司營業利潤占主營業務收入的比率。可以判斷公司直接、間接的經營能力。一般認為，營業利潤是公司經營中比較實在、幹淨的業績，因為它基本排除了非經常性損益（指：主營業務之外的損益，屬於一次性、偶然發生的收益。如：投資收益、補貼收入、營業外收支淨額、資產處置損益、新股申購凍結資金利息、合並價差攤入等）給公司業績帶來的“泡沫”因素。當然，營業利潤中也有一些非經常性損益，如：營業成本因會計政策的調整引起的增減變化；其他業務利潤在前後兩個會計期間增減的變化；本期廣告費用記入長期待攤費用導致營業費用減少；不恰當的會計估計引發的管理費用變化；關聯方資金占用費收入、債權銀行協議核減利息、借款費用資本化等引起財務費用變化等。但總體看，營業利潤還是能基本反映公司主營經營的能力。其計算公式是：
營業利潤率=（營業利潤÷主營業務收入）×100%
將上表中有關數字代入營業利潤率公式計算：
營業利潤率=（6043232÷816994822）×100%=0.74%
計算顯示：該公司每百元主營業務收入中，真正比較實在、幹淨的利潤僅有0.74元，屬於一般。