此外，按照相關的會計準則高估銀行的收益，因為逾期兩年的貸款才掛賬停息，實際上這種貸款中的不小部分已經收不回本息了，這就必然使銀行的實際收益小於原來的預期；對呆賬準備金的規定又低估了銀行的經營成本，因為逾期貸款中包含部分不必提準備金的呆賬，所以銀行不得不為此得不到的利潤，付出超額納稅和超額分紅的代價。同時，壞賬的難以及時衝銷和貸款的難以及時彌補，又造成銀行真實資本的減少。它們與一逾兩呆貸款辦法一起從製度上削弱銀行抵禦風險的能力。顯然，這種貸款質量的劃分辦法，隻是簡單反映貸款質量，卻不能及時反映企業生產經營變化對貸款風險的影響。
按照國際銀行業的普遍做法，根據實際風險程度，將貸款質量劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，通過對企業生產經營活動的及時分析，準確反映貸款質量，並對各種非正常類的貸款按不同比例提取專項準備金。這種方法客觀、及時、準確地反映金融企業的真實資產，有利於主動防範和化解貸款的信用風險。
1998年5月，中國人民銀行在比較研究各國信貸資產分類方法的基礎上，結合我國國情，在交通銀行進行了信貸資產質量五級分類法的試點，取得了一定經驗的基礎上，製定了《貸款風險分類指導原則》。此《原則》規定，商業銀行開始試行中國人民銀行製定的貸款風險分類方法，按風險程度，將貸款劃分為五類，即正常、關注、次級、可疑、損失。2003年新成立的中國銀行業監督管理委員會發布消息，從2004年開始，國有獨資商業銀行、股份製商業銀行全麵推行五級分類製度。各銀行應按照中央銀行的指導原則，積極進行資產的清理和分類工作。
國有獨資商業銀行需要建立完善的風險內控製度，高度重視並采取有效措施化解風險；股份製商業銀行要高度提高透明度，以完善公司治理結構為中心，突出重點領域貸款風險防範，提高資產質量，促進持續健康發展。
（第六節）我國銀行業在創新中求得穩健發展
至2003年我國已擁有4家國有獨資商業銀行，3家政策性銀行、11家股份製商業銀行、近百家地方商業銀行、3萬多家農村信用合作社、184家外資在華營業性金融機構、151家外國銀行、16家外資法人機構、211家代表處。隨著經濟發展，國民收入的分配格局發生了很大的變化，我國銀行業交易數量和交易規模都有明顯增長，不僅與居民生活息息相關，而且整個國民經濟的運行和發展與銀行的支持密不可分，對整個國民經濟的發展和人民生活的安定有著極為重要的關係。隨著我國加入WTO，銀行業將麵對嚴峻的挑戰，迫使銀行業必須加快改革步伐。
加入WTO對銀行業的影響應該一分為二，從積極作用看：一是有利於引進外資，增強外資來華投資的積極性；二是有利於擴大內需；三是增加就業機會，加入WTO後，一國的GDP將提高3個百分點，而每個百分點將創造大量的就業機會；四是學習國外良好的銀企關係和銀行管理經驗，提高我國銀行業的管理水平，提高競爭能力。
從不利影響看：一是內資銀行與外資銀行競爭並不平等，表現為我國目前經濟體製處於轉軌時期，金融體係和經營機製不夠健全和規範，風險意識和競爭意識比較薄弱，內部資產負債管理難以落實，仍不能擺脫計劃經濟時代政策性銀行的角色，以致約束多，債務重，不良債務嚴重，相對大型跨國銀行，我國銀行的境況就更為不利，大型跨國銀行擁有良好的內部管理方法，在稅率、利率、存款準備金、呆賬準備金等等優惠政策方麵都比我國銀行有優勢。二是我國現行的分業經營、分業管理框架下，來自外國銀行混業經營的挑戰最為嚴峻，銀監會、保監會、證監會需要加強監管信息交流與合作，銀行、保險、證券機構實行交叉業務合作，以增強金融服務功能和抗風險能力；我國目前銀行收入主要是貸款收入，中間業務種類少，利用程度低，管理經驗缺乏，工具創新滯後，而有的跨國銀行有接近90%收入來自中間業務。三是中外銀行最渴望擁有的、最激烈爭奪的就是人才和優質客戶，跨國銀行的進入在很大程度上會造成中資銀行優秀人才的流失和優質客戶的流失；我國的銀行需要想方設法留住人才，創造公平競爭環境，完善人事製度和管理方法，爭取更多的人才、客戶。
總之，外資銀行無論在資金、經營管理都要比國內銀行強，所以在這種環境下，我國銀行要在入世後爭取到一席之地，就必須改進經營機製，促進銀行體製改革的深化，增強競爭力。
與20世紀相比，21世紀的中國銀行業將出現全方位的金融創新，在銀行管理體製、銀行內部機構設置、銀行經營產品和銀行的風險控製機製等方麵都將發生深刻的變化，並對我國金融業的發展產生深遠的影響。