關於集團公司資金池的內部管理及稅務風險相關問題分析
財會探析
作者：薑明秋
摘 要：在我國企業集團化逐漸發展的過程中，如何更加科學、合理、有效地來對母子公司所具有的資金進行利用，達到防範風險、節省成本、強化管控目的，已經成為當前企業發展過程中對於資金管理工作所提出的幾個基本要求，越來越多的企業集團開始對資金池這一手段進行應用，但在實際運用過程中的管理、風險等控製，就成為需要深入研究的問題。本篇文章主要針對集團公司資金池的內部管理以及稅務風險進行全麵詳細的探討，以期為我國的資金池管理發展進步作出貢獻。
關鍵詞：集團資金池 內部管理 稅務風險
資金池僅僅從字麵上進行理解，就是將各個部分的資金進行彙集之後，形成像蓄水池一樣進行資金儲蓄的空間。而資金池實際上最早是出現於跨國集團與國際銀行之間所開發的一種資金管理模式，通過該方式，能夠對全球各個部分的資金進行統一調撥，使得集團本身的淨頭寸得以降低。資金池業務，實際上主要包含了企業集團旗下的成員餘額上劃、下屬企業透支、主動撥付以及收款、成員企業委托借貸以及部分成員向集團進行上存、下借等方麵的計息行為等。而如何對於這其中所存在的財務預算、資金管理、稅務風險等方麵的情況進行管理，也就成為了其中較為重要的問題。
一、明確組織架構、管理關係
明確集團公司財務中心具有管理職能，母公司對子公司的財務集權管理。
集團成員企業自身的財務，實際上接受著兩重領導，其集團成員企業運行過程中所涉及到的重大資金運作、重要財務、重大融資等方麵工作，基本上都是服從集團的財務領導指揮。集團財務管理中心，主要是對於下屬企業的資金支出、歸集的劃撥，以及資金長短期內的投資和內部統籌的資金拆借業務進行管理；同時，集團財務中心還具備了下屬企業財務責任人的相應任免權利、財務預算審批權利等。而集團之下的成員企業，必須要在自身所具有的權限內、程序內，來執行短期規劃工作，最大限度的確保各個方麵的日常管理工作。
隻有對各個不同環節的管理關係進行明確之後，才能夠最大限度的發揮出集團本身所具有的整體效益，同時圍繞著公司本身的發展戰略來展開相應的活動、業務等，最大限度的避免各個成員企業受到了領導個人的意誌影響，當各個不同部分的財務人員自身素質在受限的情況下，盲目的進行投資、資金挪用都會導致集團的經濟利益受損。
二、實行財務預算管理
要實現資金統一歸集，收支二條錢，必須實行財務預算管理。
集團成員務必要對於資金預算工作做好相應的統一工作：並且嚴格的按照相應的責任主體，來針對各個不同環節的預算進行層層分解；並且嚴格的按照相應的內容方向，來執行采購、工資、稅金、日常支出、財務費率等；嚴格按照資金實際需求，來對於現金、銀行承兌彙票等幾個方麵進行區分；嚴格的按照相應的主體，來充分的滿足各個方麵的資金使用需求以及母公司的借款需求等。
執行財務預算管理工作，能夠切實有效的對於各個方麵的成本費用、開支進行控製，從而最大限度的降低各個不同部分的預算外成本以及不確定因素對於企業的經營目標造成的影響。同時，在資金的使用方麵，成員企業本身的資金預算工作，也是母公司對於其所執行的管理措施。