鐵道結算中心內部稽核工作探析
投資理財
作者：胡玲
摘要：鐵路運輸業的發展，對內部稽核工作提出了更多更高要求。本文從鐵道結算中心的內部稽核工作現狀入手，結合行業特點，提出一些相關的建議與措施。以期提高內部稽核工作整體水平，完善資金管理，為鐵路跨越式發展提供有力的資金保障。
關鍵詞：結算中心 內部稽核 資金管理
鐵路是大型國有獨資企業，各路局及所屬站段遍及全國，資金極為分散，不利於管理。自1994年開始，全國各鐵路局先後成立了結算中心，將分散的資金集中管理，充分發揮了資金的規模效應，提高了資金使用效益。
一、結算中心內部稽核工作的重要性
鐵路作為國民經濟大動脈，是國家重要基礎設施和大眾化交通工具，在我國經濟社會發展中的地位和作用至關重要。自2005年鐵路體製改革以來，全路實行路局直管站段，管轄跨度大，獨立核算單位多。路局內部單位間以及與路外單位之間經濟事項繁雜，再加上高鐵時代的到來，伴隨鐵路大規模投資，投資主體多元化，投資渠道多樣化，都給資金管理工作帶來新的課題。內部稽核工作作為企業風險管理的重要步驟及關鍵環節，在現階段顯得尤為重要。
內部稽核工作指的是：自我檢查與審核工作，是企業證明自身情況的基礎。隨著內部稽核工作在企業管理中的作用逐步擴大化，其在風險管理中所起到的作用也越來越明顯。據2007年世界稽核師協會的調查結果可知，現今的內部稽核均采用係統的分析方法，利用內部控製達到緩衝外部風險衝擊的效果，以保證管理的有效實施及目標的最終實現。本文試從日常工作層麵，結合行業特點，從當前結算中心內部稽核工作現狀入手，提出幾點相關建議與措施，以期優化結算中心內部稽核隊伍，提高內部稽核工作整體水平，完善資金管理，為鐵路跨越式發展提供有力的資金保障。
二、結算中心內部稽核工作的現狀
（一）管理層重視度不夠
主要體現在內部稽核工作沒有得到結算中心管理層的高度重視，部分領導忽視內部稽核工作的重要性。隻是在表麵上初步建立內部稽核製度·稽核崗位及稽核人員，而對內部稽核工作的完成程度卻不甚關心。這些原因直接導致了內部稽核工作僅僅停留於表麵，流於形式，起不到風險預警和風險防範的作用。
（二）從業人員素質參差不齊
現今結算中心內部稽核人員基本都是從相關的會計核算人員中調配過來的，這就造成稽核人員的原工作內容與現工作內容發生偏差。相關的專業水平缺乏，知識結構相對陳舊單一，這就使得其在工作中碰到困難時，受自身專業水平限製，導致臨場反應遲鈍，應對複雜稽核工作局麵的能力不強。
（三）稽核效用不強
內部稽核工作的目的就是為了發現問題，排除管理過程中的風險隱患。而在結算中心的內部稽核工作中，在查處違法違規情況時，稽核人員僅僅具有相關反映權利，再加之一些其他原因摻雜，使得稽核工作的效用大大減弱。當稽核過程中涉及具體的人和事時，稽核人員不敢查，也不願查，或者查不徹底，難以客觀公正地評價實際工作中存在的問題和不足之處。
（四）稽核工作的滯後性
鐵道結算中心目前的內部稽核工作主要由稽核部通過對已經完成的結算業務進行檢查來完成，通過對結算票據進行人工審核或計算機對比，來發現差錯和存在的問題。缺乏事前和事中監督，不能將風險控製在結算的第一道防線，一旦出現重大的資金安全問題，損失將難以挽回。
三、具體建議和措施
（一）強化風險意識，提高稽核質量
（1）加強資金管理，防範資金風險，確保資金安全，是擺在全路各結算中心麵前的一項長期任務，從管理層到全體從業人員都要高度重視。
（2）深刻認識稽核工作麵臨的新形勢·新任務，針對稽核工作中出現的問題和薄弱環節，增強責任感·緊迫感，切實履行好稽核職能。
（3）應當賦予稽核人員相應的處罰和監督執行權限，使其能有效地監督所發現問題的整改情況，追蹤解決整改後的遺留問題，避免監管流於形式。
（二）完善內控，加強大額資金管理製度執行情況的監督
進一步健全內控製度，抓好製度的落實，對可能發生的風險做到事前防範·事中控製·事後監督。重點關注：
（1）內控製度執行中發現的問題，包括：總戶大額資金運用是否執行大額資金聯簽製度；是否建立大額資金動態報告製度；總戶結算資金頭寸調劑是否經批準；預留銀行印鑒·重要空白憑證是否按內控製度的要求實行專人分管等等。