企業資金管理過程中存在的問題分析
經管視線
作者：朱傑
摘要：隨著社會主義市場經濟的建立和健全，資金管理顯得越來越重要，在企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，因此資金管理是企業財務管理的核心內容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個企業所麵臨的重要課題。因而企業要在市場經濟中站穩腳跟，隻有抓住資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控製措施，疏通資金流轉環節，提高企業經濟效益。
關鍵詞：企業；資金管理；問題；建議
中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-01
一、企業資金管理中存在的問題
（一）資金管理意識淡薄，無法適應現代企業精細化管理要求。目前，我國部分企業仍存在著“唯利潤為企業目標”的舊理念，將企業一切生產經營活動以產品銷售利潤作為衡量考核的最終依據。由於企業領導對資金管理重視不夠，雖然企業製定了科學、健全的財務管理製度，但各部門在協調、溝通、配合財務部門執行資金管理製度中存在著積極性不高、不作為等消極心態。在市場經濟深入發展的今天，企業對產品種類的調整、銷售市場的調研都需要極大規模的資金信息量，尤其是對關於企業產品采購、生產銷售等過程資金流量信息的需求。
（二）各部門溝通不暢，無法為企業進行資金管理提供可靠信息。由於企業追求自身利益的目標及領導對資金管理缺少關注，導致各部門、員工未能向財務部門及時提供資金管理所需要的信息資料，甚至以虛假資金信息數據應付財務部門。資金管理信息的匱乏及不真實性，最終導致財務部門編製的各種財務報表缺少可靠性，無法為企業進行資金管理、經營決策提供第一手資料，更無法使外部報表使用者及股東真實地了解企業的生產經營情況。
（三）企業內部監督機製不健全，未能督促企業資金管理活動的安全、有效運行。目前，在我國大多數企業中都設立了內部審計部門，但由於內部審計部門自身的隸屬關係及內審人員的專業素質等因素，使企業內部監督機構無法發揮其對企業資金管理應有的作用。一是內部審計機構缺少獨立性。二是企業內部審計人員素質偏低，不能做到主動學習相關財務知識，無法準確發現企業資金管理中存在的不足。
（四）企業對資金缺少必要規劃，嚴重阻礙資金的高效使用。一是企業在投資前未對項目進行可行性研究及回報評估，盲目、重複投資現象嚴重，不但給企業帶來巨大的資金壓力及喪失其他投資機會，還給企業造成不可挽回的經濟損失，直接影響著企業的生存發展。二是未能按照最佳存貨訂購量進行原材料或產成品采購，造成存貨占用大量資金及倉儲費用的大幅增加；未對應收貨款進行專人催收，使企業資金回籠速度緩慢。
（五）財務從業人員對會計知識的貧乏。由於企業的經營管理方式嚴重影響著財務人員素質的提高，最終導致企業內部會計機構設置不合規，甚至出現會計人員無從業資格上崗現象的發生。再者會計人員對財務知識學習的淡化也導致企業未能按照規範的程序進行會計核算，會計資料髒、亂、差的現象屢見不鮮，最終使企業資金管理存在諸多管理漏洞。
二、提高企業資金管理水平的若幹建議
（一）增強領導對企業資金管理的重視程度，爭取各部門及員工的積極支持配合。企業領導要樹立正確的資金管理意識，提高財務部門在財務管理中的地位，促使企業各部門與財務部門取得溝通、協調，積極為財務部門製定資金預算、現金流量表、資金控製分析提供及時、可靠的數據信息，保證企業資金管理流程的順利進行。定期對企業資金管理人員進行業務培訓，提高企業管理人員的整體素質，為保證企業資金管理工作順利開展提供有力保障。