依此類推。所列各項專用基金中，大修理基金超支150千元，其他各項均有結餘。由此說明三點，（1）大修理基金超支了，超支數額小於各項專用基金結餘數總和。沒有擠占也產.用流動資金。（2）大修理基金超支造成各項專用基金之間的流用情況。獎勵基金減少數大於增加數，造成期末結餘的獎勵基金比年初減少。
3.專用基金使用的計劃完成情況的分析。
在分析專用資金使用的合理性的同時，還要檢查分析其計劃的完成情況。要結合施工進度、質量及概（預）算的執行情況進行檢查，看各項目之間的超支或結餘情況。
此外，對專用基金的利用效果也要進行分析。專用基金中的更新改造資金和生產發展的使用效果如何，直接關係到企業技術改造任務的完成程度，對簡單再生產的正常進行和擴大再生產的順利實施起著重要作用。分析的方法，一般是按工程項目，評價投產後對提高經:濟效益所起的作用，如增加產量、提高質量、節約消耗、降低成本等。
第四節資金利用效果的分析
節約合理地使用資金，提高資金的利用效果，對發展社會主義經濟具有重要意義。努力提高資金利用效果，以較少的資金完成同樣多的生產和銷售任務，能夠絕對地節約國家資金；或者用同樣多的資金完成更多的生產和銷售.任務，能夠相對地節約國家資金。無論是絕對節約或相對節約，都意味著有效地利用了企業現有的資金。
反映資金利用效果的指標有資金周轉率、資金占用率、資金利潤率等。下麵分別說明這些指標的分析方法。
一、流動資金周轉率
流動資金在企業再生產過程中不斷運動，經常改變它的存在形態，形成一個川流不息，周而複始的周轉過程。加速流動資金周轉，縮短資金在供、產、銷各個環節的停留時間，就:能有利地使用流動資金，完成和超額完成生產和銷售任務。所以加速流動資金的周轉是提高流動資金利用效果的重要表現。反映流動資金周轉速度的指標是流動資金周轉率。它是以敗動資金平均餘額和流動資金在一定時期所完成的周轉額之比來表示的。流動資金周轉率有兩種表示方法：
1.流動資金周轉次數，指流動資金在一定時期內周轉了幾次。
2.流動資金周轉天數，即流動資金周轉一次所需天數。
在一定時期內流動資金周轉次數愈多，說明周轉速度愈快，利用效果愈離，以同樣資金完成的“工作量”就愈多。按周轉次數表示的周轉率，需要明確的是哪一期間的周轉次數。如周轉次數是一年內，還是一季內，否則就不能判斷周轉十次的速度是快還是慢。
在實際工作中，一般以周轉一次所需天數來表示流動資金周轉率。由於提高生產技術，改善生產組織，縮短生產和流通的時間而使流動資金周轉加速，就表現為資金占用時間（停在每一形態的時間）的縮短。所以用周轉天數表示周轉速度，容易看出資金周轉對生產技術和經營管理的依存關係並且消除了期間長短的影響，便於進行不同期間周轉率的比較。
流動資金周轉率指標分為：全部流動資金總周轉率、定額流動資金總周轉率、流動資金局部周轉率三種。
1.流動資金總周轉率
流動資金總周轉率綜合地反映企業流動資金的利用效果。企業一般考察全部流動資金總周轉率和定額流動資金總周轉率。計算這兩項總周轉率所依據的總周轉額，通常是產品的銷售收入額。它是產品銷售收入，而不是全部銷售收入。