2.經營活動產生的現金
（1）銷售商品、提供勞務收到的現金；
（2）收到的稅費返還；
（3）收到其他與經營活動有關的現金；購買商品、接受勞務支付的現金；
（4）支付給職工以及為職工支付的現金；
（5）支付的各項稅費；
3.投資活動產生的現金流量
（1）收回投資收到的現金；
（2）取得投資收益收到的現金；
（3）處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金淨額；
（4）處置子公司及其他營業單位收到的現金淨額；
（5）收到其他與投資活動有關的現金；
（6）購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金；
（7）投資支付的現金；
（8）取得子公司及其他營業單位支付的現金淨額；
（9）支付其他與投資活動有關的現金。
4.籌資活動產生的現金流量
（1）吸收投資收到的現金；
（2）取得借款收到的現金；
（3）收到其他與籌資活動有關的現金；
（4）償還債務支付的現金；
（5）分配股利、利潤或償付利息支付的現金；
（6）支付其他與籌資活動有關的現金。
八、財務報表附注的內容和作用
（一）財務分析
1.比率分析法是財務分析最基本、最重要的方法。常用的比率主要有以下三種：
（1）構成比率，反映部分與總體的關係，如流動資產占資產總額的比率；
（2）效率比率，反映投入與產出的關係，如淨資產收益率；
（3）相關比率，反映有關經濟活動的相互關係，如流動比率。
比率分析法的優點是計算簡便，計算結果比較容易判斷，而且可以使某些指標在不同規模企業之間進行比較。
2.基本財務比率的計算和分析
財務比率分析是比率分析法在財務分析中的具體應用。單純的財務比率是沒有意義的。比率分析有外部比較和內部比較。外部比較是企業之間的比較。它以同行業企業或同類型企業的平均值為基礎，進行比較。內部比較是將企業近幾年的財務比率進行比較、分析和考察本企業的財務狀況和變化趨勢。財務比率是通過財務報表中的財務數據的關聯性計算的，它顯示了財務報表科目之間的關係。
3.財務指標綜合分析——杜邦財務分析體係
在財務指標綜合分析方法中，比較典型的是杜邦財務分析體係，簡稱杜邦分析，是利用各主要財務比率指標之間的內在聯係對企業財務狀況和經營成果進行綜合係統評價的方法。該體係是以淨資產收益率為核心指標，以總資產淨利率和權益乘數為兩個方麵，重點揭示企業獲利能力及權益乘數對淨資產收益率的影響，以及各相關指標之間的相互作用關係。因其最初由美國杜邦公司成功應用，所以得名。
杜邦財務分析體係是一個多層次的財務比率分解體係。各項財務比率可以在每個層次上與本企業曆史或同行業財務比率比較，比較之後向下一級分解。逐層向下分解，逐步覆蓋企業經營活動的每個環節，以實現係統、全麵評價企業經營成果和財務狀況的目的。上圖還可以繼續往下一級分解，找出核心指標變化的原因，采取相應的對策提高淨資產收益率。
杜邦財務分析體係自產生以來在實踐中得到廣泛應用與好評。隨著經濟與環境的發展、變化和人們對企業目標認識的進一步升華，許多人對杜邦財務分析體係進行了變形、補充，使其不斷完善。
（二）籌資管理
1.資金成本的作用及其計算
資金成本包括資金籌集費和資金使用費兩部分。資金籌集費是指在資金籌集過程中支付的各項費用，如銀行的借款手續費，發行股票、債券支付的印刷費、代理發行費、律師費、公證費、廣告費等。資金使用費是指占用資金支付的費用，如股票的股利、銀行借款利息和債券利息等。
個別資金成本是單種籌資方式的資金成本，包括長期借款資金成本、長期債券資金成本、優先股資金成本、普通股資金成本和留存收益資金成本。其中，前兩種稱為債務資金成本，後三種稱為權益資金成本或自有資金成本。根據企業所得稅法的規定，企業債務的利息允許從稅前利潤中扣除，從而可以抵免企業所得稅。因此，企業實際負擔的債務資金成本率應當考慮所得稅因素。
2.短期籌資的特點和方式
（1）短期籌資的特點；
（2）短期籌資的策略。
記憶方法：
短期籌資有策略，流動資產可組合，組合策略有三種：穩健、激進型籌資，還有折中型籌資。
3.短期籌資的方式
（1）應付賬款。應付賬款是企業購買貨物暫未付款而欠對方的賬項，即賣方允許買方在購貨後一定時期內支付貨款的一種形式。賣方利用這種方式促銷，而對買方來說延期付款則等於向賣方借用資金購進商品，可以滿足短期的資金需要應付賬款有付款期、折扣等信用條件。應付賬款可以分為：免費信用，即買方企業在規定的折扣期內享受折扣而獲得的信用；有代價信用，即買方企業放棄折扣付出代價而獲得的信用；展期信用，即買方企業超過規定的信用期推遲付款而強製獲得的信用。
（2）應付票據。應付票據是企業進行延期付款商品交易時開具的反映債權債務關係的票據。根據承兌人的不同，應付票據分為商業承兌彙票和銀行承兌彙票兩種，支付期最長不超過6個月。應付票據可以帶息，也可以不帶息。應付票據的利率一般比銀行的借款利率低，且不用保持相應的補償餘額和支付協議費，所以應付票據的籌資成本低於銀行借款成本。但是應付票據到期必須歸還，如若延期便要交付罰金，因而風險較大。
（3）預收賬款。預收賬款是賣方企業在交付貨物之前向買方預先收取部分或全部貨款的信用形式。對於賣方來講，預收賬款相當於向買方借用資金後用貨物抵償。預收賬款一般用於生產周期長、資金需要量大的貨物銷售此外，企業往往還存在一些在非商品交易中產生，但亦為自發性籌資的應付費用，如應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。應付費用使企業受益在前、費用支付在後，相當於享用了受款方的借款，一定程度上緩解了企業的資金需要。應付費用的期限具有強製性，不能由企業自由斟酌使用，但通常不需花費代價。
4.短期借款的信用條件
（1）信貸限額。信貸限額是銀行對借款人規定的無擔保貸款的最高額。信貸限額的有效期限通常為1年，但根據情況也可延期1年。
（2）周轉信貸協定。周轉信貸協定是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定。
（3）補償性餘額。補償性餘額是銀行要求借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定百分比的最低存款餘額。
（4）借款抵押。銀行向財務風險較大的企業或對其信譽不甚有把握的企業發放貸款，有時需要有抵押品擔保，以減少自己蒙受損失的風險。