高等院校落實科研經費法人責任的思考
高教研究
作者：王發源 黃金鋒
【摘要】 作為我國開展科學研究的重要力量，高等院校使用了大量的科研經費，因此必須加強高等院校科研經費管理工作，提高科研經費使用效益。本文從嚴格落實單位法人責任製的角度，首先描述了科研經費管理從課題製至法人製的改變過程，然後指出高等院校應結合高校自身特點，充分認識和落實單位法人責任，加強單位內控製度設計，高度重視科研經費管理製度建設，嚴格執行法規製度，加強科研經費管理和會計核算。
【關鍵詞】 高等院校 科研經費 單位法人責任
科技創新是提高社會生產力和綜合國力的戰略支撐，黨的十八大報告明確提出要實施創新驅動發展戰略。根據財政部公布的有關數據，2012年全社會研發支出突破萬億元，占國內生產總值（GDP）的比例達到1.97%；2013年中央財政科技支出達到2530億元，中央財政科技支出水平持續增長高於財政經常性收入增幅。高等院校特別是研究型大學，既是高層次創新人才培養的重要基地，又是基礎研究和高技術領域創新成果的重要源泉。多年來，高等院校積極適應經濟社會發展重大需求，開展國家急需的戰略性研究、探索科學技術尖端領域的前瞻性研究、涉及國計民生重大問題的公益性研究。高等院校是我國開展科學研究的一支重要力量，是國家科技重大專項、國家科技計劃（863、973、科技支撐等）的重要承擔者，其承擔的科研項目和使用的科研經費均呈現大幅增長趨勢，科研經費已成為學校資金的重要來源。
一、高等院校科研經費的使用現狀
絕大部分高校能夠根據相關規定，加強科研經費管理，合理使用科研經費，保證科研項目的順利實施。但從近年來審計、財務檢查和項目驗收的情況看，也有少數高校對科研經費管理不夠重視，經費管理製度不夠健全，製度執行不夠嚴格，致使學校在科研經費管理方麵出現了一些問題，影響了正常的科研工作。社會上對高等院校科研工作，特別是科研經費管理工作，提出了一些尖銳的意見，尤其是極少數涉及貪汙腐敗惡性事件的披露，對高校科研工作造成了極大的負麵影響。如何保證高等院校科研經費安全，提高科研經費使用效益，防範科研不端行為的發生，是高等院校科研管理必須重視的關鍵問題。
科技部2012年下發了《關於進一步加強國家科技計劃項目（課題）承擔單位法人責任的若幹意見》，要求大力強化課題承擔單位的法人責任，強調充分發揮項目（課題）承擔單位在國家科技計劃以及國家科技重大專項過程管理中的組織、協調、服務和監督作用。積極落實單位法人責任製，加強科研經費管理，既是高等院校的現實任務，也是應盡的責任和義務。
二、科研經費管理課題製到法人製的轉變
2002年1月，國務院辦公廳轉發了科技部、財政部、國家計委、國家經貿委四部門《關於國家科研計劃實施課題製管理的規定》，標誌著我國國家科研計劃正式全麵實施課題製管理。課題製是指按照公平競爭、擇優支持的原則，確立科學研究課題，並以課題為中心，以課題組為基本活動單位進行課題組織、管理和研究活動的一種科研管理製度。國家科研計劃實行課題責任人負責製，課題責任人在批準的計劃任務和預算範圍內享有充分的自主權，並允許跨部門、跨單位擇優聘用課題組成員，但課題責任人也要對完成課題任務承擔法律責任。課題製適用於以國家財政撥款資助為主的各類科研計劃的課題，很多其他經費來源的課題也參照執行了課題製。
課題製強調人、財、物三者的統一，以課題負責人為核心進行人力資源配置，以課題經費全成本核算為核心進行財力資源配置，以實現科研資源共享為核心進行物力資源配置。課題製明確了市場機製和法律手段是課題製有效實施的基本保障，提出責權關係法律化、資源配置市場化的基本思路。這一機製要求在科技資源配置過程中要遵循市場經濟規律，盡可能避免過多的行政幹預。比如由科研人員自主組成課題組；根據科研人員的學術水平和能力，而不是領導的好惡選擇課題負責人；要按照價值規律使用公共科研資源等。
自國家科技計劃全麵實施課題製管理製度以後，課題成為科技計劃管理的基本單元。通過明確項目實施各方責任，賦予課題組科研自主權，有效調動了科研人員的積極性和創造性，在保障國家科技計劃任務完成、促進科技成果產出和轉化應用方麵發揮了重要作用。但在實際工作中，一定程度上也出現了課題承擔單位管理弱化的問題：一些課題組長片麵強調科研自主權，對依托單位的監督管理有抵觸情緒；有些單位對應當承擔的監管責任認識不清，片麵認為課題經費管理的使用責任應由課題組長承擔；一些課題承擔單位對課題的服務和監管都不到位，課題組成員各自為戰，經費使用方麵隨意性比較大，不能科學編製、合理調整課題預算。
近年來，科研規模日益擴大，承擔科研任務單位的產權和結構日益多樣化，課題實施比以往更加需要在單位層麵加強技術集成和統籌布局。“十二五”期間，科技部把強化課題承擔單位法人責任作為科技計劃和經費管理改革的重要著力點，除下發《關於進一步加強國家科技計劃項目（課題）承擔單位法人責任的若幹意見》外，在項目評審、財務檢查、工作巡視等工作中都把承擔單位法人責任落實情況作為重要內容。