企業營運資金管理問題研究
財經縱橫
作者：蔡麗
摘要：從描述企業營運資金的特點，了解企業營運資金管理現狀，闡述其對企業管理目標的重要影響，分析營運資金管理在企業中容易出現的問題，進而提出可行的建議和措施。
關鍵詞：營運資金；管理；問題；措施
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-02
引言
企業的目標是生存、獲利、發展。企業目標的實現很大一部分取決於企業內部控製和企業管理水平，財務管理是企業管理的重要部分，在財務管理中企業營運資金管理占有很重要的地位，據調查財務管理者60%的精力都放在如何做好企業營運資金管理這項工作上，由此可見，營運資金就像企業的“血脈”，適量的營運資金不僅是企業正常運營的基本條件，也是企業目標實現和實現程度的關鍵影響因素，因此企業管理者應重視營業資金的管理，將企業營運資金管理目標與企業目標統一起來，更好的推動企業的發展。
一、營運資金的特點
營運資金是指流動資產減去流動負債的金額。由公式可以看出，營業資金金額的多少，可以衡量企業或公司的償債能力。流動資產總額大於流動負債總額時，代表企業償還負債的能力越強，反之則企業的周轉能力越差。
營運資金的特點有如下幾點：
1.具有變動性和易變現性。營運資金是一年或超過一年一個營業周期可以變現的資產或需要償還的債務，其狀態具有變動性和易變現性。
2.周轉時間短。營運資金可以通過短期籌資來解決。
3.數量上具有波動性。流動資產和流動負債都容易受動內外部條件的影響，數量波動往往很大。
4.營運資金來源具有多樣性。可以通過短期借款、銀行短期融資、預收賬款、票據貼現等多種內外部的融資方式。
由此可見，營業資金管理的關鍵是企業流動資產和流動負債的管理，即如何使兩者之間的比例配比更合理，更有效的運用資金和籌措資金。
二、企業營運資金管理現狀和存在的問題
1.貨幣資金的管理
國企業尤其大部分的民營企業和中小企業，貨幣資金管理仍停留核算初級階段。對貨幣資金缺乏統籌安排和資金使用計劃及預算製度。許多企業在擴大規模的同時並不考慮資金占用情況和占用成本。對資金的管理沒有合理的規劃和相關財務製度製約，造成企業資金短缺、錢不夠用，或有一些閑置資金但對外投資盲目。企業營運資金管理和整體財務管理目標不統一，影響企業整體目標的實現。
2.庫存管理
海爾集團首席執行官張瑞敏曾說過這樣一段話“所有企業在發展危機中遇到的困難就是兩個問題，一是庫存積壓，二是應收賬款收不回來”，可見在企業中存貨和應收賬款的管理對企業來說十分重要。而在我們現在大部分企業中往往重錢不重物，重視貨幣資金的管理，對庫存貨物或商品的管理卻有一些忽視。認為貨物或商品賣不出去是銷售人員的問題，對庫存缺乏有效的管理，沒有合理的庫存管理製度，當庫存出現積壓時沒有積極尋找方法解決，造成大量的庫存資金占用，滯銷的存貨無法消化，暢銷的存貨進不來或因資金短缺無法正常生產。
3.應收賬款信用管理
大部分企業重視貨物或產品的銷售，卻對應收賬款的管理缺少有效的監督，對客戶缺少信用管理，造成企業的銷售規模逐年遞增的同時也形成了大量的呆賬、壞賬。企業資金緊張但賬麵上大量的應收賬款卻無法得到及時回收。可見應收賬款的管理也是企業資金周轉中重要的一環，如不能妥善管理，將會使企業自身陷入困鏡。
4.企業流動資產和非流動資產結構不合理
企業除流動資產還存在一定的非流動資產。企業資金有限，非流動資產資金占用過多勢必會影響流動資產的配置，影響企業營運資金周轉和儲備。
三、拓寬企業資金渠道的建議
我們的企業在發展中或多或少都會遇到資金緊張的問題，更廣泛的資金來源無疑會更好的保障企業的發展，分析拓寬企業資金渠道有以下幾個方麵：